年终奖个人所得税，怎么交更划算

年终岁末，又快到发年终奖的时候了。

下面这张图是财政部、国家税务总局2023年第30号公告，将全年一次性奖金单独计税政策延续到2027年12月31日。

这个政策自2019年个人所得税改革后，设置了一个三年的过渡期，原来是到2021年12月31日结束。

在2021年12月末，又将这个政策延续两年，到2023年12月31日结束。

今年又又又延续了四年，到了2027年12月31日，个人预测，还会延续。

下面说点干货，不废话。

乍一看以为是对您有利好的政策，如果您属于高收入人群、个人专项附加扣除很少的话，政策对您确实有好处。

如果您每月薪水不高、还上有老、下有小（专项附加扣除较多），那么这个政策和您真的没有一毛钱关系，因为按这个政策计算个人所得税，会让您原本就不多的奖金变得更少。

举个例子详细说说吧

1、每月您的收入

上面图中小明的月工资20,000元，反正我是赚不到，我相信看这篇文章的多数人都难达到。

所以咱就用北京市2022年城镇非私营单位就业人员平均工资208,977元，折合到每月17,414.75元，直接五入用18,000元吧，吉利一点。

2、每月您的扣除项目

三险一金部分：养老保险个人8%；医疗保险个人2%+3元；失业保险个人1%；住房公积金个人12%，这四项每月合计扣咱：18,000*23%+3=4,143元。

专项附加扣除部分：咱就按中年男性（或女性）的基本配置算吧,您总得有父母吧，有一个娃，有个房贷也不算过分，就算这三项。

赡养老人帮您扣3,000元，养娃帮您扣3,000元，房贷利息又扣您1,000元，三项合计7,000元。

生计费：也就是常人理解的起扣线每月还有个5,000元。

上述三个扣除项目合计16,143元。

3、每年工资部分交多少税

您全年的应纳税所得额：（18,000-16,143）*12=22,284元。

按照税率表，恭喜您，您属于最低税率的一档，全年应交个税：22,284*3%=669元。

4、下面说说奖金的事吧

奖金的具体多少吧不好说，咱就用我听说的一个做公务员朋友的年终奖50,000元算算吧。

（1）如果按照单独计税方法计算:先按月换算，找换算后的综合所得税率表，很不幸，处于第二档，10%的税率。50,000*10%-210=4790元，您最后到手的奖金就剩45,210元。

（2）如果并入综合所得（就是每月的工资）再算算看：（18,000-16,143）*12+50,000=72,284元。按照税率表，这收入水平也顺利晋级，进入第二档。72,284*10%-2,520=4,708元。

（3）4,708元是您全年工资＋奖金全部应该交的个税，但您工资已经交了669元，奖金需要交4,708-669=4,039元，您到手的奖金是45,961元。比单独计税方式节省751元。

5、说说结论

如果您的工资、奖金水平都比我上面举例的少、孩子＞1个，请您选择将奖金并入综合所得计税，这是国家给咱增加收入的途径，要好好把握住。

如果您属于高收入群体，专项附加扣除不多，比如大厂的精英们，还没结婚生子、父母没有达到退休年龄，请您选择一次性计税方式，那样更有利。

另外说一句题外话，以我在不同公司工作的经历来看，人事部门或者财务部门，更愿意从自身工作便利性的角度选择个税计算方式，也就是更偏爱一次性计税方式，然后通知员工在个人所得税汇算清缴时自己申请退税。钱是越早拿到越值钱，为啥非要等着国家退呢。

年终奖总结：一般而言，收入较高的人群，选择年终奖单独计税更划算；中低收入者，选择年终奖并入综合所得纳税，更节税、更省钱。