小规模纳税人和一般纳税人在税收方面享受着不同的优惠政策，这些政策旨在减轻企业税负，促进经济发展。

一、小规模纳税人税收优惠政策

免征增值税政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。此外，如果月销售额不超过10万元，季度销售额未超过30万元），则免征增值税。减征地方“六税两费”政策内容：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。免征文化事业建设费政策内容：对于月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

二、一般纳税人税收优惠政策

两种税免征政策内容：一般纳税人如果月销售额不到10万元，可以免征附加税费，包括教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等。此外，对于小型微型企业签订的借款合同，可以享受免征印花税的优惠。增值税优惠政策政策内容：除了上述免征政策外，一般纳税人还可以享受多项增值税优惠政策。例如，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税；在一定时期内（如2027年12月31日前），对于年销售额不超过一定额度的小规模纳税人，开具普通发票的情况下，增值税为0；超过额度的，则按较低税率征收增值税。企业所得税优惠政策政策内容：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时，如果企业符合其他条件（如从事国家非限制和禁止行业、从业人数和资产总额符合要求等），还可以享受更多的企业所得税优惠政策。

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