财务人：工资扣税有6种算法，你都知道吗？

月初了

财务人又要加班算工资了

注意啦注意啦！

工资个税计算不用再犯愁了！

小编奉上8种不同情况的计算方法，掌握它们你就基本掌握了工资个税计算全部内容，可以出师了！

情况1

1个月内工资分次发放的计税

小刘2017年7月15日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？

小刘应纳个税=（3000+3000-3500）*10%-105=145元

提醒：个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。

情况2

2个月的工资在一个月发放的计税

小刘又来了，这次他在2017年7月份一次性取得了5月、6月的工资，其中5月份工资金额2800元，6月份为3000元，计算应纳个税？

小刘应纳个税=（2800+3000-3500）*10%-105=125元

提醒1：如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。

提醒2：如果属于补发以前月份工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后才可以分解到工资原来所属的月份代扣个税。

情况3

取得年终奖的计税

小刘要发年终奖了，2017年12月份工资4000元，年底取得年终奖36000元，计算12月份工资以及年终奖的个税？

工资的个税=（4000-3500）*3%-0=15元

年终奖的个税计算分为2步

第一步：确定税率和速算扣除数

36000/12个月=3000元

找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元

第二步：计算应纳税款

应交个税=36000*10%-105=3495元

提醒1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；

提醒2：个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴税。

情况4

两处以上取得工资的计税

小刘最近很穷，他决定出去兼职打零工，7月份从甲公司取得工资4000元，从乙公司也取得工资8000元，请问如何代扣个税？

甲公司扣缴个人所得税为=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙公司扣缴个人所得税为=（8000－3500）×10%－105=345元；

如该个人选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税

申报税款为：（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。

应补个人所得税：1145－345－15=785元。

提醒1：个人取得两处及以上所得的，应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报，同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报；

提醒2：合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；

提醒3：自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。

情况5

符合条件的健康险可抵扣工资个税

小刘所在公司为自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费1200元，假若小刘2017年8月份工资薪金4000元，请计算小刘8月份应缴纳的个人所得税是多少？

个税=（4000+1200-3500-100）*10%-105=55元

提醒1：单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除；

提醒2：单位为员工购买的商业保险应并入当月工资薪金计算个人所得税。

情况6：

请假、加班、调休、月中转正、避税……

等等情况下的工资计算

小刘入职一家新公司，这个月13号转正了，开始按正式员工算薪和缴社保；小刘这个月迟到3次；小刘这个月加班2个小时；小刘这个月拿到一笔补偿金……

这些情况混在一起，请计算小刘本月的工资和应缴纳的税是多少？

……

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