导读：企业股东“分红”如何做到税负最低？掌握这3个诀窍，节税90%

说到纳税筹划，很多老板和财务都会觉得非常的难，实际上纳税筹划，只要稍微思考一下，就能有一定的方法，而且肯定是合理合规的。

经营企业，收益最大化是股东的目标之一，如何让到手的钱少缴税，是大家都想知道的。

今天就给大家讲一讲，个人股东”如何分红”，税负最低？希望能对大家有所帮助。

业务案例

北京某科技有限责任公司由谢某、曾某、杨某三人共同出资成立的有限责任公司，2019年公司实现利润总额720万，每人可分得240万（企业所得税前利润）。经公司股东会议决定，税后的利润全部进行分配。

那么，如何采用何种分配方式，才能达到税负最低的目标呢？

财务总监给三个股东提交了三种分配方案：

方案一：采用净利润分红的形式，240万元缴纳60万元企业所得税后，180万元净利润以股息、红利的形式分配。

方案二：每月发放工资20万元，12个月共计发放240万元，以达到实现”利润分配”的目的。

方案三：采用区域性税收优惠政策，享受核定征收。目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收优惠政策的地区，是最节税的，而且合理合法。

通过入驻园区，企业节税比例可达90%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为0.9%；总税负最高4%。一般纳税人企业还可获得增值税地方留存的30%~60%扶持奖励；企业所得税地方留存的30%~60%扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

方案一：

企业应纳企业所得税=240*25%=60万元

股东应纳个人所得税=（240-80）*20%=36万元

股东税后收益=240-60-36=144万元

方案二：

全年共增加工资支出=20*12=240万元

发放工资后企业利润总额=240-240=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=[（20-0.5）*45%-1.516]*12=87.108万元

股东税后收益=240-87.108=152.892万元

方案三：

成立个人独资企业，与主体公司发生业务关系

增值税：240/1.03*0.03=6.99

附加税：6.99*6%=0.42

企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税：240/1.03*0.9%=2.1

合计为：9.51万元

股东税后收益=240-9.51=230.49万元

方案分析

通过对以上三个方案纳税情况的分析，方案二比方案一多实现收益8.892万元，由于方案二中每月给股东发放20万元工资，致使企业原本有240万元的利润，造成企业利润为”0″，也就无须缴纳企业所得税。但需要缴纳87万的个税。方案三通过个人独资企业核定征收后，只需纳税9.51万元，最终收益230.49万元，无疑是最好的方法。节税高达90%以上。

纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在节约成本方面作用非常明显。企业或高收入者运用好这些税收优惠政策不仅节约了税负，还能提高企业竞争力与经济活力及个人收入。各股东、高管和财务人员都应高度重视。

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