019卖房子如何纳税？

中国研究“资本论”第一人卢麒元先生给出房屋买卖指标“租售比”“租息比”“租税比”，本人也是他的粉丝。

目前全国多数城市住房的租售比低于2%，以上海为例：一室一厅月租金0.5万元，房东挂牌售价：310万元，租售比：已经低于2%，按照卢先生的指标提示卖出。

近期房改14号文《关于规划建设保障性住房的指导意见》审议通过了，未来大部分商品房可能加速贬值。

卖房子涉及哪些税？如何纳税？

以下就一一解答（按照税法要素框架）并附房屋中介的“卖房税费计算器”

契税

定义：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

类别：财产转移税

纳税人：在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

征税对象：土地和房屋

计税依据：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

税率：3%-5% 住房：1-2%

减免税：第13条 法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。

纳税义务发生时间：纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

纳税期限：自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

纳税地点：土地、房屋所在地缴纳。

印花税

定义：对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。最早始于1624年的荷兰。

类别：行为税

纳税人：产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

征税对象：立合同人

计税依据：合同载明金额

税率：0.05%+房产证5元

减免税：公租房、高校住房、改造安置住房，三农、改制、公益等

纳税义务发生时间：立合同

纳税期限：15日内（拿房产证必备）

纳税地点：不动产所在地

个人所得税

此税“举足轻重”满五唯一是关键。

定义：个人所得税是以个人（含个体户、个人独资企业、合伙企业中的个人投资者、承租承包者个人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（含土地使用权）

征收制度：分类征收制、综合征收制和混合征收制（我国采用混合征收，有分有合）。

征税对象：所得

计税依据： 不动产买卖差额，房子的前任取得价格至关重要

税率： 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。

减免税： 个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得免税。

纳税义务发生时间：产权转移当日

纳税期限：15日内（办理产权证的先决条件）

纳税地点：不动产所在地

增值税

定义：增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。

类别：流转税

纳税人： 凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

征税对象：增值额

计税依据：销售不动产，是指有偿转让不动产，是转让不动产所有权的业务活动。 【提示】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

税率：一般纳税人一律9%；其他纳税人一律5%

税额计算： 应纳税额=（销售额-购置原价）/1.05*5%

减免税：个人销售自建自用住房，免税；非北上广深满2年免税.

纳税义务发生时间：产权转移当日

纳税期限：15日内（办理产权证的先决条件）

纳税地点：不动产所在地

其他费用

交易费：按照地方规定（一般3元/平方）

维修基金（针对新房购买）：具体由各个省市制定，因此会有所不同。

申办产权时的费用（买方）：申办产权需要缴纳登记费和房屋所有权证的工本费。

物业管理费和取暖费（买方）：物业管理费和取暖费在房屋交易成功后根据各住宅小区和地区物价部门的规定进行收取。

办理按揭贷款和公积金贷款时的费用（买方）：办理按揭贷款时，需要缴纳保险费。而办理公积金贷款时，除了保险费，还需要缴纳一定的评估费。

结束语

卖房子是个大事情，如何多卖钱，除了卖房时机的选择还有销售策略：

1.扩大渠道（平台中介遍地开花）

2.美化（就像新娘子出嫁前补个妆）

3.扩大带客看房的策略（造成饥饿营销的假象）

4.佣金或小礼物（给中介个人一些动力很有必要）

抛砖引玉吧，希望卖房不亏本。

又要说再见了。

我是“天南乾卦的会计师韩润国 13759541507” 咱们下次有缘再会。