和勤分享：个税怎么扣？有什么优惠？

一、怎么计算个人所得税呢？

全年个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

（税率和速算扣除数通过查询税率表可获得）

应纳税所得额=总收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-捐赠扣除

-其他扣除-个人养老金扣除（2022年新增）

总收入是指全年个人收入总额。

其中：在个人收入只有工资薪金时，公司按年发给员工的工资奖金（未扣除社保和个税的金额）就是个人的总收入。

基本减除费用

基本减除费用为每月5,000.00元，每年60,000.00元。

专项扣除，即“三险一金”中个人负担的部分。

其中：“三险”是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，“一金”是指住房公积金。

专项附加扣除

共六项，分别为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

其他扣除

采用正列举方式。例如捐赠扣除、商业保险扣除。

举例说明：

2022年，李四收入200,000元。专项扣除个人负担的三险一金合计20,000元，已经银行贷款买了首套房（每月可抵扣1,000元），向红十字会捐款1,000元，则李四2022年应缴纳多少个税呢？

答：

第一步，计算应纳税所得额

应纳税所得额=总收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-捐赠扣除-其他扣除-个人养老金扣除

=200,000-5,000*12-20,000-1,000*12-1,000=107,000元

第二步，计算全年应纳税额

全年应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

=107,000*10%-2,520=8,180元

注：下表为个人所得税税率表（综合所得适用）

当年12月和次年3月需要在个税APP上操作什么？平时每个月都交税，到年底算好还要再交吗？这两者有什么区别？

每年年初在个税APP上的是对六项专项附加扣除以及个人养老金的信息填写和确认。

次年3月是完成当年的综合所得汇算清缴。就是把当年综合所得加在一起算一算，看到底交多少税。

注：如果个人除了工资还有其他三项综合所得，或者是次年才在APP上补充申报了各项扣除，就会出现补/退税情况。

年终奖扣除时可以享受什么优惠吗？

按照阶段性政策，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独计算。

个税小贴士

在填写捐赠扣除时，捐赠需通过合法的机构（红十字会等，有名单），并且要取得“公益事业捐赠统一票据”，才可以进行抵扣。

专项附加扣除：以上扣除的操作方法和详细规定，详见个人所得税APP。

“全年一次性奖金”的优惠政策一年只能使用一次。

每月个人的纳税具体金额都可以在个人所得税APP上看到明细。