一、其他应收款
1、发生暂付款项(包括偿还未报销的公务卡款项)
1.1暂付时:
借:其他应收款
贷:银行存款
1.2报销时:
借:业务活动费用(实际报销金额)
贷:其他应收款
借:行政支出/事业支出
贷:资金结存-货币资金
2、发生其他各种应收款项:
2.1确认时:
借:其他应收款
贷:上级补助收入/附属单位上缴收入/其他收入
2.2收到时:
借:银行存款
贷:其他应收款
借:资金结存-货币资金
贷:上级补助预算收入
3、拨付给内部有关部门的备用金
3.1核定并发放备用金:
借:其他应收款
贷:库存现金
3.2根据报销费用现金补足备用金:
借:业务活动费用
贷:库存现金
借:行政支出/事业支出
贷:资金结存-货币资金
4、逾期无法收回的其他应收款
4.1经批准核销时:
借:坏账准备(事业单位)/资产处置费用(行政单位)
贷:其他应收款
4.2已核销的其他应收款在以后期间收回:
4.2.1事业单位:
借:其他应收款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:其他应收款
借:资金结存-货币资金
贷:其他预算收入
4.2.2行政单位:
借:银行存款
贷:其他收入
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