年缴纳上限12000元，个人养老金制度在青岛先行试点实施

记者 高雅洁

日前，人力资源社会保障部宣布个人养老金制度启动实施，青岛入选36个个人养老金先行城市名录。自11月25日起个人可通过首批入围开办个人养老金业务的23家银行和38家理财、证券类公司机构，开通个人养老金账户。年缴纳上限12000元，缴费可享受税费优惠，还可购买包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等。

11月26日，青岛市人力资源和社会保障局对12333接线员进行个人养老金制实施办法培训。据了解，11月25日，人力资源社会保障部宣布个人养老金制度启动实施。青岛市作为全国36个先行试点城市之一，同步启动实施个人养老金制度。

在先行试点期间，凡是在青岛市参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者（不含退休人员），可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户，通过商业银行开立个人养老金资金账户。

两个账户开立后，就可向资金账户缴费、购买个人养老金产品。年缴纳上限12000元，缴费即可享受税费优惠，可购买包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等。具体金融产品由金融监管部门确定并将公布产品名单。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

举例来说，假设个人纳税者当前适用的税率为10%，投入养老金账户前，12000元的缴税金额为1200元；将12000元投入养老金账户后，养老金领取时税率为3%，即缴税金额为360元，相当于每年减少当期税费12000×（10%-3%）=840元。

个人养老金，不同于基本养老保险，是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。

参加人达到领取基本养老金年龄或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及符合国家规定的其他情形的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

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