个体户财税政策要点

一：债务承担无限连带责任

个人经营的，以个人财产承担家庭经营的，以家庭财产承担无法区分的，以家庭财产承担与有限责任公司股东不同，个体户投资人对经营期间形成的债务承担无限连带责任

二：可以不开设银行账户

个体户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款操作。个体户无法转让，只能注销而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

三：无法转让且不能对外投资

不能对外投资不能成为公司的股东不能设立分支机构

四：符合下列情形之一的个体户应当设置复式账

注册资金在20万元以上的劳务月销售额在4万元以上的货物生产月销售额在6万以上的货物批发零售月销售额在8万以上的省税务机关确定应设置复式账的其他情形

五：符合下列情形之一的个体户应当设置简易账并积极创造条件设置复式账

注册资金在10万元以上20万元以下的劳务月销售额在1.5万至4万元的货物生产月销售额在3万至6万元的货物批发零售月销售额在4万至8万的省税务机关确定应设置简易账的其他情形

六：同时符合以下情形的个体户可以不设置账簿

注册资金在10万元以下的劳务月销售额在1.5万元以下的货物生产月销售额在3万元以下的货物批发零售月销售额在4万元以下的

七：关于纳税人的选择

个体户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人 年应税销售额超过固定标准但不经常发生应税行为的，可选择按照小规模纳税人纳税。

八：小规模季度免税政策

月销售额不超15万，季销售额不超45万，免征增值税月销售额超15万，季销售额超45万，但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超15万和45万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

九：个体户无需缴纳企业所得税和残保金

个体户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保障金。 保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

十：个体户业主与其投资的个体户之间的房产、土地的权属转移免契税

个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地使用权转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地使用权转回经营者个人名下，免征契税。

十一：个体户业主取得的收入是“经营所得”，不是“工资薪金所得”

个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除个体工商户的业主从个体户取得的收入为经营所得，如果取得1名以上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

十二：不能在个体户经营所得个税前扣除的项目

个人所得税税款税收滞纳金罚金、罚款和被没收的财物损失不符合扣除规定的捐赠支出赞助支出用于个人和家庭的支出与取得生产经营收入无关的其他支出国家税务总局规定不准扣除的支出

十三：个体户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

十四：个体户的个人所得税优惠政策

对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除对小型微利企业和个体工商户年应纳所得税额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

十五：个体户经营所得已缴纳税款的，如何享受优惠政策

个体工商户已经缴纳经营所得个税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

十六：个体户申请代开货运发票时，不再预征个税

个体户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人自行申报缴纳。