父母把房子赠与子女需要缴纳哪些税费呢？

父母把房子赠与子女需要缴纳哪些税费呢?

不知不觉都到了适婚的年纪，身边不少朋友的父母把名下的房子都过户给了子女。大家都知道，房屋过户可不只是简单的手续交接，其中涉及的税费问题相当复杂。这背后到底隐藏着怎样的税务知识呢?今天，咱们就来深入剖析一下房屋赠与时的税费情况，为有相关需求的朋友们答疑解惑。

增值税及其附加

房屋产权所有人把房屋产权无偿赠与下列受赠人的，免征增值税。

①配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

②对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等这些附加税费，以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。如果符合上述免征增值税的情况，那这些附加税费同样也免征。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《中华人民共和国城市维护建设税法》

个人所得税

以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税:

①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

政策依据

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)

土地增值税

以赠与方式无偿转让房地产，不征收土地增值税。

所称的“赠与”包括如下情况:房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)

印花税

父母将住房无偿赠与子女，需要按产权转移书据缴纳印花税。当事双方应按产权转移书据价款的万分之五的税率缴纳印花税。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使“D”N教育费附加、地方教育附加。

政策依据

《中华人民共和国印花税法》

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)

契税

土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

政策依据

《中华人民共和国契税法》

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