一张表搞懂公司股权转让的节税方案

一张表搞懂公司股权转让的节税方案

一、公司背景介绍

甲乙两家公司共同出资1000万成立了一家A企业，甲公司出资400万，占股40%；乙公司出资600万，占股60%。经营了一段时间，未分配利润500万，盈余公积500万，现甲公司想把自己40%的股权作价1200万全部转让给乙公司。

股权结构

方案一：直接做股权转让：不考虑企业所得未分配利润、盈余公积等情况

公司直接做股权转让

方案二：

【节税思路】

根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东，当居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。分红所得200万，降低股权转让作价，从而降低股权转让所得，降低企业所得税。

先分红再做股权转让

方案三：

【节税思路】

法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取，1000万原始注册资本，转赠资本最高可以达到250万。甲公司可以通过盈余公积转赠资本提升成本100万（1000*25%*40%=100万），原始投资400万，转赠资本后变500万，降低股权溢价从而降低股权转让企业所得税。

先分红、转赠资本再做股权转让

方案四：

【节税思路】

政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

　　第五条规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

通过撤资的方式做股权转让

方案五：

【节税思路】

通过平价转让给中间的丙公司，再溢价转让，从而达到节税的效果，实际还是要产生成本的，这里只是为了方便计算效果。本方案难点在于平价转让当地税局的认可度，以及标的公司丙的操作落地。

最后，附上公司股权转让的总表