个人所得税最全解释

个人所得税的三种类型的范围、税率、计税计算公式等,下面将详情介绍。

个人所得税最全解释

一、综合所得

所得项:工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,税率适用3%-45%超额累进税率

工资薪金所得:

自2018年10月1日起后,工资薪金实行的7级超额累进个人所得税税率表。工资薪金个人所得税实行月度预交,年度个人所得税汇算清缴政策。

月度(包括按月预扣)计算个人所得税:

应纳个人税所得额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除

应纳税所得额=月度收入额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费用5000+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

个人所得税税率表:(月度综合所得,适用于2019年及以后取的的综合所得)

个人所得税最全解释

年度计算个人所得税:

年度应纳个人所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除

全年应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费用60000+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

个人所得税税率表:(年度综合所得,适用于2019年及以后取的的综合所得)

个人所得税最全解释个人所得税最全解释

劳务报酬:预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬(少于4000元) – 800元

预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬(超过4000元) × (1 – 20%)

预扣预缴应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 – 速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%

每次收入额的应纳税所得额超过2000元的;

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除额

个税计算器税率表(劳务报酬所得)

级数

当月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过20,000元

20

0

2

超过20,000元至50,000元的部分

30

2,000

3

超过50,000元的部分

40

7,000

3、稿酬所得

稿酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

每次收入不超过4000元,应纳税所得额为定额减除费用800元;

应纳税额=应纳税所得额*适用税率*(1-30%)=(每次收入额-800)*20%*(1-30%)

每次收入在4000元以上的,应纳税所得额为定率减除20%的费用。适用20%的比例税率,并按规定对应纳税额减征30%,故其实际税率为11.20%;

应纳税额=应纳税所得额*适用税率*(1-30%)=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%)

特许权使用费所得:

应预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费(不超过4000元) – 800元

预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费(超过4000元)×(1 – 20%)

预扣预缴应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额 ×20%

说明:

1、特许权使用费所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、特许权使用费所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、特许权使用费所得超过4000元的,可减除特许权使用费收入20%的扣除费用;

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%

二、经营所得

所得项:

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源手境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得

税率:

个人所得税最全解释

计算公式:

1、通用公式

应纳税所得额 = 收入

应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 – 速算扣除数

2、个体工商户:核定税率10%,2023年~2027年减半征收

应纳税所得额 = 收入 * 10% * 50%

三、其他所得

所得项:

1、利息、股息、红利所得:比如常见的企业向自然人股东分红。

2、财产租赁所得:个人出租不动产、机器设备等取得的收入。

3、财产转让所得:转让不动产所得增值部分。

4、偶然所得:比如个人中了彩票,具体包括得奖、中奖、中彩,以及其他偶然性质所得。

税率:按照固定税率20%计算

计算公式:

应纳税所得额 = 收入

应纳税额 = 应纳税所得额 * 20%。

以上是标准计税方式,税费优惠不在此处详情介绍,后续会逐步介绍。

个人所得税最全解释

版权声明:本站发布此文出于传递更多信息之目的,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责,请读者仅作参考,并请自行核实相关内容。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2023-11-19
下一篇 2023-11-19

相关推荐

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注