公司股东分红,如何合理避税

所谓的股东分红,就是在分“净利润”,它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积,任意盈余公积,弥补以前年度亏损。分红,是将税后利润进行分配,在分配中,如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息红利),税率20%, 非常高。

如何合理避税呢?

注意:企业作为股东的是不需要缴纳个税的。

1.合理利用工资支出: -定要充分的利用工资合理避税。注意:社保、公积金缴纳都有上限标准,超标部分就不给你抵税的。

2.合理大额消费支出:比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看,一方面,当期申报增值税,可抵扣不少;另一方面,给公司增加了不少费用。而且买了车,还得交保险,加油,和维修费保养等,也是不少的费用,这些合理的费用支出,可以节省不少税的。

3.合理提高员工福利:从员工来看,员工生活质量提高,可调动工资积极性;从公司来看、增加费用开支,减少利润。

下面举个小例子说明一下:

2020年公司实现利润总额120万。经公司股东会议,税后利润全部进行分配。那,公司如何分配利润,才能实现税负最低呢?

财务部给提出了两种分配方案:

第一种:采用净利润方式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。

第二种:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现节税的目的。

两种方案申报纳税情况:

第一种:

公司应纳企业所得税=120x 25%=30万元

股东应纳个人所得税=(120-30) x 20%=18万元股东税后收益=120-30-18=72万元

第二种:

全年共增加工资支出=10x 12=120万元

发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税

=[(120-0.5x 12) x 45%-18.192]=33.108万元股东税后收益=120-33.108=86.892万元

通过上面两种方式纳税来看,第二种比第一种多收益14.892万元,而且以每月发放10万元工资,可造成企业利润为0,也就是公司可无需缴纳企业所得税。

虽然第二种,个税税率为45%,较高的税率,但是个税基本费用的扣除、速算扣除数的调节,导致总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。

最后总结合理避税不是偷税漏税,而是财务人员结合公司情况切合国家税收政策来纳税缴税。

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