管理费用核算要求

一、制定目标：

为统一费用的二级明细科目，明确费用科目的核算范围，特制定本规范，望认真遵照执行。

二、分类原则：

与管理部门及人员发生的费用计入管理费用，如如办公室、人事行政部、财务部、技术部、化验室、采购部、电脑部、信息部等，公司列支但无法归属到具体部门的费用全部记入管理费用。

三、具体的核算范围：

1、工资：核算应计入管理费用的各个部门所属人员发生的工资、辞工补偿、各类补贴、津贴和奖金；

2、福利费：核算公司和管理部门发生的职工生活困难补助、工伤支出、职工住院探视费用、医疗费用、因伤赴外就医的差旅费和住院费、服装支出、公司组织职工集体福利活动支出、职工食堂和医务室的支出等；

3、折旧费：核算公司管理部门所属固定资产计提的折旧额；

4、保险费：核算公司为管理部门所属职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、残疾人就业保障基金、商业保险，以及公司发生的财产保险等费用；

5、差旅费：核算管理部门的所属人员公干发生的签证费、机票费、长途汽车费、火车票费、船票费、住宿费、的士费、摩的费、市内公交车费、改签及退票手续费、误餐费等；

6、邮寄费：核算管理部门发生的邮寄、快递等费用；

7、办公费：核算管理部门发生的的办公用品、办公饮水、电脑耗材、接待用花、水果、茶叶、办证、刻章、信封、报销单、复印、证件年审、复印机租赁、招聘、网络服务、信息服务、购发票、金税卡服务、网上认证服务、网上申报服务、行政诉讼、仲裁等费用，行政管理机构收费，以及发票开具为“办公用品”项目的费用；

8、车辆费：核算公司车辆发生的汽车加油费、过路过桥费、停车费、保养费、换件及修理费、保险费、养路费、年检费、全球定位系统服务费等；

9、租赁费：核算公司或管理部门承担的房屋租赁费、租赁管理费、租赁税金、物业管理费等；

10、水电费：核算归属公司管理部门承担的水费、电费等；

11、低值易耗品摊销：核算公司管理部门购置的，未纳入固定资产管理的物品；

12、业务招待费：核算公司及管理部门因业务接待发生的宴席、礼品（如烟、酒等）、娱乐、旅游（如门票等）等费用；

13、通讯费：核算公司或管理部门发生的移动话费、固定电话费、ADSL网络费、视频电话费和无线上网费等；

14、会议费：核算公司或管理部门因组织召开会议发生的费用，如租会议室费、会务杂费、会议用花、会务礼品、餐饮、住宿及会议组织参观活动等列支的费用；

15、修理费：核算公司行政部门负责发生的日常修理费用，如宿舍维护和损坏物品的更换、修理，办公家具修理，空调维护修理，卫生间改造、固定资产日常修理等；

16、咨询费：核算公司发生的法律顾问费、会计报表审计费、高新技术企业专项审计费、税务签证审计费、验厂费、会员费、聘请专业咨询机构发生的费用等；

17、研发费用：指原在研发支出（费用化支）科目归集核算，月末结转至本科目的金额，主要包括为研究项目发生的材料、辅助劳务、人工工资、原材料及成品检测、专利维护服务等费用；

18、环保费：核算公司发生的污水处理费、垃圾处理费、上缴环保专项基金及其他环保投入等支出；

19、印花税：核算公司应缴纳的印花税；

20、车船使用税：核算公司车辆发生的车船使用税；

21、房产税：核算公司自有经营性房产应缴纳的房产税；

22、土地使用税：核算公司占有使用土地应缴纳的土地使用税；

23、董事会费：核算公司董事会及其成员发生的所有费用，不分费用项目，全部计入董事会费；

24、职工教育经费：核算公司为职工培训列支的费用；

25、工会经费：核算公司工会组织上缴上级工会组织经费，以及组织职工活动产生的费用；

26、长期待摊费用：核算公司已列入长期待摊费用应由本期摊销的费用；

27、无形资产摊销：核算公司有使用年限的无形资产应摊销的金额；

28、存货盘亏：核算公司存货盘亏的金额，不含应由保险公司或专人赔偿的金额和非正常损失的存货盘亏金额；

29、企业文化活动费：核算公司因宣传企业文化组织活动、培训发生的支出。如企业印刷报刊和宣传材料、投稿奖励、7S奖金等费用；

30、其他费用：核算管理部门列支的，不经常发生、单位价值（金额在500元以下）较小，没有必要单独设立明细科目进行核算的费用；

了解更多财税知识，在职场中也很重要。感兴趣的朋友持续关注吧。感谢阅读本文，不当之处也请专业人士批评指正！