2023年伊始,奥地利有两项税务利好政策正式实施,分别涉及公司税和个人所得税的调整,惠及企业与员工双方。今天,我们就为大家简要介绍一下这两项变化。
图/Unsplash@Markus Spiske
2022年2月14日公布的《生态社会税收改革法案》对奥地利《所得税法》《公司税法》和其他法案作出一系列修正,其中两条重要改革从今年1月1日起正式实施。
公司税开启“二连降”
平均税率明年将接近20%自2023年1月1日起,奥地利已将公司税从25%降至24%,并将于2024年1月1日进一步降至23%。
此外,另两项已实施的税务激励措施还能进一步降低企业的总体有效税负。其一是《生态社会税收改革法案》设立的10%投资补贴(涉及生态投资时上浮至15%,每家企业每财年的评估基数上限为100万欧元)。其二是14%的研究税收抵免。
如果将上述两项激励政策同时考虑在内,则2024年的企业平均税率(指全部应纳税额与全部计税总值的比例)将接近20%。
个税迎来历史性大变革
消除隐性税负增加机制从税务角度来看,奥地利对员工的吸引力也越来越大。
去年的《生态社会税收改革法案》已涉及部分个税调整项目,部分改革2023年起实施。今年1月9日,奥地利联邦财政部正式宣布了个人所得税减免措施,比去年更进一步。
主要调整项目包括:
消除隐性税负增加机制,个人所得税免征金额从11,000欧元提高至11,693欧元第二税级的个人所得税混合税率进一步从32.5%降至30%(2022年7月1日之前为35%)第三税级的个人所得税混合税率从42%降至41%,2024年将进一步降至40%众所周知,奥地利的个人所得税采取分级税制,共分7个累进税等级。此前,每一税级的收入范围上下限并不会随通货膨胀而调整,从而形成所谓税级攀升(bracket creep)或冷增长(cold progression),即随物价上涨造成事实上的个人实际可支配收入减少,购买力下降。
几十年来,这一隐性的税负增加机制一直都是各界争论的话题。
如今,终于迎来了历史性的变化——从今年开始,奥地利政府正式对这种隐性的税级攀升机制开刀。
2023年,税级范围调整如下:
预计到2026年,奥地利人省下的个人所得税总额将超过200亿欧元。
此外,社会福利,包括产假津贴、家庭津贴和其他福利,随着通货膨胀率的调整,每年都会增加。
图/Pixabay@Firmbee
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