稽查天网发威！3400多家企业被“拉黑”，35家建企被移送司法机关

自从国地税合并之后，各地区税务机关之间实现了发票信息和数据的共享互通，再加上“金三”形成以软件系统测评分析、预警评估、风险推送的稽查新模式，以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开。

虚开发票典型案例

1、根据国家税务总局公布的数据显示：2019年一季度全国税务部门共计公布“黑名单”案件3467件，其中，虚开发票案件就占了3261件。

2、有3起典型案例更是被税务总局单独公布！

3、2019年4月17日，国家税务总局江苏省税务局公布了145起虚开增值税专用发票案件，其中工程相关企业的案件18起！

而早在2019年3月15日，国家税务总局江苏省税务局也曾公布过256家重大税收违法的企业，全因虚开发票被移送司法机关处理！工程类企业占有17家！

处罚情况：依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，依法移送司法机关。

35起工程企业主要违法事实如下：

连云港邦硕建材商贸有限公司

经原江苏省连云港市国家税务局稽查局检查，发现其在2016年01月01日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票10份，金额99.97万元，税额16.99万元。

连云港市港山建设工程有限公司

经原江苏省连云港市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年04月11日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票20份，金额1994.37万元，税额339.04万元。

宿迁市芳临装饰工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查，发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票20份，金额199.9万元，税额33.98万元。

宿迁阳江建筑工工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查，发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额249.75万元，税额42.46万元。

宿迁然伊建筑工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查，发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票30份，金额299.67万元，税额50.94万元。

宿迁市水肃装饰工程有限公司

经国家税务总局宿迁市税务局稽查局检查，发现其在2017年1月1日至2018年4月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票40份，金额399.8万元，税额67.97万元。

常州文墨防水工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年11月23日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额499.07万元，税额84.84万元。

常州喜鹊装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年11月13日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额499.85万元，税额84.97万元。

常州卡门装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年11月24日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额499.88万元，税额84.98万元。

常州固富建筑装潢有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年11月22日至2018年4月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票100份，金额946.66万元，税额160.93万元。

常州日通建材有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年9月7日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额496.28万元，税额84.37万元。

常州瑟全建筑材料有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2016年6月13日至2018年5月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票75份，金额719.41万元，税额122.30万元。

常州市捷谷装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年7月4日至2018年5月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票225份，金额2231.38万元，税额379.34万元。

常州亚肯装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年6月20日至2018年5月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票225份，金额2233.81万元，税额379.75万元。

常州市恒晓装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年3月3日至2018年5月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票115份，金额1124.73万元，税额191.20万元。

常州市彬恒装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年6月17日至2018年5月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票225份，金额2235.35万元，税额380.01万元。

常州红纱装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年6月14日至2018年5月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票100份，金额947.56万元，税额161.09万元。

如皋平起房地产开发有限公司

经原江苏省如皋市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年12月27日至2018年06月29日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票20份，开具金额合计199.40万元，税额33.90万元。

南通途荣装饰材料有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年07月26日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额494.59万元，税额84.08万元。

南通华耀装饰材料有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年07月31日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票30份，金额295.29万元，税额50.20万元。

南通标卓装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年07月13日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票40份，金额396.01万元，税额67.32万元。

南通拓贤装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年07月25日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票30份，金额298.09万元，税额50.67万元。

南通妙阁装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年08月01日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票30份，金额297.82万元，税额50.63万元。

南通辽诚建筑装饰工程有限公司

经原江苏省南通市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年07月28日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票40份，金额381.10万元，税额64.79万元。

常州幕海建筑材料有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年6月6日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额477.18万元，税额81.12万元。

常州峰灵工程照明有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年10月13日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额233.93万元，税额39.77万元。

常州绿林建筑装饰材料有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年10月16日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额249.27万元，税额42.38万元。

常州市松强格装饰工程有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年12月11日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额236.95万元，税额39.53万元。

常州司耀建筑装饰材料有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年12月19日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额249.65万元，税额42.44万元。

常州建卓装饰工程有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2017年12月20日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票23份，金额227.36万元，税额38.65万元。

常州文兴装饰工程有限公司

经原江苏省常州市国家税务局稽查局检查，发现其在2018年1月4日至2018年2月28日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额234.24万元，税额39.82万元。

常州雷泰建筑工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年10月26日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票25份，金额249.72万元，税额42.45万元。

常州飞和装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年10月25日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额499.89万元，税额84.98万元。

常州国凯装饰工程有限公司

经国家税务总局常州市税务局稽查局检查，发现其在2017年10月27日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票50份，金额499.89万元，税额84.98万元。

常州龙资工程机械设备有限公司

经原江苏省常州市武进区国家税务局稽查局检查，发现其在2017年5月1日至2017年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票24份，金额215.49万元，税额36.63万元。

除了依法移送司法机关，还处罚款10万元。

虚开发票的处罚

虚开发票历来都是严打的违法行为，一旦被查处，罚款甚至有期徒刑都少不了！来，刑法了解一下。

刑法第205条虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（含单位）量刑标准：

（一）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，虚开税款数额5万元以上或者致使国家税款被骗3万元以上的，应予立案追诉，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

（二）虚开税款数额50万元以上或者致使国家税款被骗30万元以上的，属于“数额较大”或者“其他严重情节”，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；

（三）虚开税款数额250万元以上或者致使国家税款被骗150万元以上的，属于“数额巨大”或者“其他特别严重情节”，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

虚开发票但没有达到追诉标准的，应当根据《发票管理办法》第三十七条规定处理，即“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

税务稽查关注的重点

想要做个遵纪守法的纳税人，有些知识点我们还是要了解一下的，下面这6点是税务稽查的重点，老板们要看仔细了！

1、增值税零申报问题

之前小编就说过关于零申报的问题，零申报固然能解企业一时之忧，但长期零申报是有很大风险的。一旦零申报持续时间超过6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

2、税负率异常问题

每个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的，一旦超出正常水平太多，税务机关就会来调查原因 ！

3、进项发票对比问题

增值税进项和销项的对比一直是税务稽查的重点之一，主要审核发票内容的一致性和税率的准确性。在“金三”系统上线之后，这个问题就更加无所遁形，企业不能存在侥幸心理。

4、税收优惠企业认定问题

这个不用多说，对于那些享受税收优惠政策的企业，一直都是税务机关专门清查的重点。

5、初级农产品发票虚开问题

初级农产品收购发票是发票虚开的重灾区，这是由企业本身特点决定的。这类企业的成本中原材料占大头，相关的进项税比重高，再者加工对象又是初级农产品，这就给“虚开”提供了便利，因此国家对虚开农产品发票的行为查得很严，一旦发现，必将严惩。

6、重点税源企业问题

重点税源企业都是纳税大户，纳税额巨大，他们如果出现偷税漏税行为，将给国家造成更大的税收损失，因此也成为了税务机关的稽查重点对象。

如何辨别哪些是虚开发票？怎么查？

有老板要说了，道理我都懂，作为守法的企业，咱绝不虚开发票，也不接受虚开的发票，但我应该如何辨别哪些是虚开的发票，哪些是正常开的发票呢？

一般虚开发票的企业在财务处理，往往有如下特征：

1、虚拟购货，签订假合同或根本没有采购合同；

2、没有入库单或制造假入库单，且没有相关的收发货运单据；

3、进、销、存账目记载混乱，对应关系不清；

4、在应付账款上长期挂账不付款，或资金来源不明；

5、从银行对账单上看，资金空转现象较为明显，货款打出后又转回；

如果取得的发票存在疑点或问题，应暂缓付款和申报抵扣进项税额，及时向税务机关求助查证。

尤其是对大额购进货物，或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的，更应重点核查。

发票查询途径：

1、通过国家税务总局网站查询发票。

2、通过各省税务局网站查询发票。

3、通过12366语音自助查询发票。

如果以上方法不能有效确定是否为虚假发票，可以持发票原件直接到管辖本企业的税务部门求助，确认发票真伪。

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