税收立法
税收法律
制定机关，全国人民代表大会及其常务委员会，最高权利机关。
提出/立项，由国务院向全国人大及其常委会提出税收法律案。
公布，由国家主席签署主席令予以公布。
举例，《中华人民共和国企业所得税法》
税收法规
制定机关，国务院，最高行政机关，地方人大及其常委会。
提出/立项，财政部或国家税务总局向国务院报请立项。
公布，由总理签署国务院令公布实施，公布后的30日内报全国人大常委会备案。
举例，《中华人民共和国增值税暂行条例》
税务规章
制定机关及提出/立项，国家税务总局、财政部、海关总署，部委行署。
公布，报局长签署后予以公布。
举例，《增值税暂行条例实施细则》
税务规章的权限范围
只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；
不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容；
不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容；
不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定。
税务规范性文件
税务规范性文件，是指县以上（含）税务机关依照法定职权和规定程序制定公布的，规定纳税人、扣缴义务人、其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
税务规范性文件的特征
属于非立法行为的行为规范；
适用主体的非特定性，普遍适用；
不具有可诉性，抽象税务行政行为；
具有向后发生效力的特征，其效力是针对以后发生的人和事。
税务规范性文件权限范围
税务规范性文件设定权：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减免补退税事项、行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费。（税收法律主义）
税务规范性文件制定权：县税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。（依法经授权，没有授权请上一级制定）
县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己名义独立制定税务规范性文件。
税务规范性文件制定规则
税务规范性文件名称：可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
税务规范性文件要素：明确制定目的和依据、适用范围和主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或者有效期限等事项。
税务规范性文件表述方式：可以采用条文式或者段落式表述。
税务规范性文件授权：上级税务机关可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。
税务规范性文件解释权限：由制定机关负责解释。
税务规范性执行时间：文件应当自发布之日起30日后施行。不立即施行将有碍执行的，可以自发布之日起施行。
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