财税知识（25）|一文了解小微企业和小型微利企业的区别

上一期小五跟大家分享了小规模纳税人和一般纳税人有何区别的相关知识。

本期我们来看看下一组易混淆的税收名词：“小微企业”和“小型微利企业”↓

近年来，国家出台了一系列减税降费政策支持小微企业的发展。在这些税收优惠政策中，我们经常看到“小微企业”，有时候会看到“小型微利企业”。很多人会问，这俩是一个意思吗？

虽然这两个名词听起来差不多，但还是有区别的！下面就跟小五一起来看下这两者究竟有何不同吧！

一、小微企业

“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。

如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

二、小型微利企业

（一）定义

“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”（通过资产、从业人数来体现小型）上，还要求“微利”（通过应纳税所得额来体现微利），主要用于企业所得税优惠政策方面。

（二）小型微利企业的具体认定标准

小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。具体是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

（三）可以享受的税收优惠政策

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)文件有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

以上便是小微企业和小型微利企业有何不同的相关知识，你get了吗？如果您对本文还有其他疑问的，欢迎与小五一起交流探讨~

下期预告：合营企业和联营企业的区别

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来源：国家税务总局、吐鲁番税务