固定资产审计工作报告

固定资产审计工作报告

总经理：

根据总企业内审计划的安排，我部派等二人审计小组，于年月日至月日，对总企业所属厂进行固定资产审计。

一、基本情况

该厂年的固定资产原值万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。

二、主要问题及处理意见

（一）固定资产的账、卡、物不实

经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床台，设备科的设备卡片只有台。

经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给市加工厂普通车床台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。

（二）擅自确定折旧率，多提折旧

该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率。

经审查，年月至年月共计多提折旧元。该厂上述做法是违反《固定资产折旧试行条例》的，应该改按我企业统一规定的%净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。

三、附件：审计工作底稿

审计工作底稿

审计对象

总企业所属厂

审计项目

固定资产审计

内容摘要

设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题

发现的问题

1．固定资产的账、卡、物不符

2．擅自确定折旧率，多提折旧

评价及建议

1．加强内部管理，严肃纪律，严守国家和企业法规

2．对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批

审计对象意见

（略）

审计部门：总企业审计部审计工作组

审计组长：

报告日期：年月日