企业所得税季报营业收入营业成本利润总额填写#企业所得税申报

企业所得税季报：营业收入、营业成本利润总额填写，个人把这三个数据称之为季报的灵魂。

其实在电子税务局的申报表除了填写判断小微企业的数据外，大部分公司也就只要填这三个数据，其他的关联数据会自动填写。建议申报完增值税和财务报表后再进行企业所得税季报，方便系统比对收入和自动取数，数据取自会计做账的利润表。所以在申报企业所得税的时候不仅要准备好资产负债表，还要准备好利润表，特别不正经的申报例外。

现在是第三季度，要选择九月的利润表，选取利润表的本年累计金额也就是一到九月的数据，不是旁边的本期金额，这个是电子税务局申报界面的部分截图。

营业收入：包含主营业务收入和其他业务收入，不包含营业外收入；营业成本：包含主营业务成本和其他业务成本：不包含营业外支出。营业收入减营业成本不等于利润总额，它们之间不存在勾稽关系。这点从利润表可以看出来，除非公司一点税金和税费支出都没有，才有可能相等。

利润总额是正数不一定就要预缴税款。如果九月本年度累计的利润总额小于六月本年累计利润总额，说明六月预缴已经够了就不需要再次预缴。当然多预缴的在今年第三季度也不能退，要明年一到五月做汇算清缴的时候才可以多退少补。

截图的这家公司八月份成立，第三季度有利润，不存在本年之前季度预缴，也不存在往年可弥补的亏损，所以这次要预缴系统自动计算了小微企业的减免税额之后，实际是按照利润总额的百分之五计算出这次要预缴的税额是三百五十三点二九元。

大部分公司填完这三个数据之后，核对本期应补所的税额无误后，点击保存申报，然后弹出申报成功的界面点击缴款即可。

其他行次项目在后续视频讲解。关注顺锋报税做账不求人。