个体工商户必看，最新税费优惠政策解析！

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭，例如我们生活中常见的小餐馆、水果店、蛋糕店、服装店等等。近些年，我国持续加大减税降费力度，广泛惠及个体工商户，但绝大多数个体老板对个体工商户相关财税知识不太了解。今天我们就一起来了解下最新个体工商户税费优惠政策！

一、增值税减免政策延续

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将延续小规模纳税人增值税减免政策，具体如下：

1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行截止时间至2027年12月31日。

举个例子：李雷经营了一家水果店，注册为个体工商户，2023年7月至9月的销售额分别是7万元、9万元和12万元。如果纳税人按月纳税，7月、8月的7万元、9万元能够享受免税，9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计28万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，28万元全部能够享受免税政策。

二、减半征收个税力度提高

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分（原先为不超过100万元），减半征收个人所得税。

个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统即可自动计算出减免税金额。

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%

举个例子：韩梅梅经营个体工商户A饭店和个体工商户B副食品店，年应纳税所得额分别为80万元和150万元，那么韩梅梅在年度汇总纳税申报时，其中200万元的部分可以享受减半征收个人所得税政策。

三、“六税两费”优惠政策延续

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

已依法享受上述税费其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统即可自动计算出减免税金额。

举个例子：甲企业为小型微利企业，符合《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第5号，以下简称5号公告）规定的“物流企业”条件，当地的城镇土地使用税税额标准为20元/平方米，该企业自有的大宗商品仓储设施用地面积为10000平方米，可按5号公告规定享受城镇土地使用税减按50%计征优惠。

另外，根据“六税两费”减半征收优惠政策，在纳税申报时，甲企业可先享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策，再按减免后的金额享受“六税两费”优惠政策。

四、融资贷款有优惠

对金融机构向个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，免征增值税。

对金融机构向个体工商户发放单户授信小于1000万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款：利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，或贷款利息收入中不高于该笔贷款按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税。

五、免征印花税

个体工商户可以免征印花税的项目列举如下：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据。

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