谈到这个话题,我们需要先了解一下这个养老金的构成,养老金构成分为基础养老金、个人账户养老金以及过渡性养老金这三个部分。
一、基础养老金
基础养老金的计算公式:退休上年度全市城镇单位就业人员月平均工资×(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%。
1.养老金计发基数:养老金计发基数是当地人社厅公布的数据。
2.本人月平均缴费工资指数=(参保人第1年缴费工资/上年职工平均工资+……+第n年缴费工资/第n-1年职工平均工资)÷实际缴费年限。
3.计发比例为一个定数1%。
以河南为例,案例1:满60岁的老李,缴费20年,假定他退休时当地上年度在岗职工月平均工资为4000元,且其缴费基数每年都与当地社会平均工资持平,即平均缴费工资指数就是1。那么老李的基础养老金=4500×(1+1)÷2×20×1%=900元。
二、个人账户养老金
个人账户养老金=个人账户累计存储额÷计发月数。
1.累计存储额,是个人缴费部分计入个人养老金账户的金额,以及按照规定记账利率计算的利息。
2.计发月数:50岁退休计发月数是195,55岁退休计发月数是170,60岁退休计发月数是139。
承接以上案例1:老李的养老保险缴费比例为8%,那么个人账户养老金=4500×8%x12x20÷139=621.58元。
三、过渡性养老金
过渡性养老金=退休当年养老金计发基数×本人平均缴费工资指数×视同缴费年限×过渡系数1.3%=本人指数化平均工资×视同缴费年限×过渡系数1.3%。其中,视同缴费年限是指1995年1月1日之前的未实际缴纳职工养老保险的年限。过渡系数国家规定的取值范围是1%到1.4%,河南规定数值是1.3%。
案例2:老李1992年1月开始在河南参加工作,2023年6月退休,1995年1月开始实际缴费,平均缴费工资指数是1.1,视同缴费年限是3年,实际缴费年限是28.5年,累计缴费年限是31.5年,个人养老金账户累计储存额15万元,假设河南省2023年养老金计发基数是5000元/月,计算老李的退休养老金如下:
1.基础养老金
=5000×(1+(3×1+1.1×28.5)÷31.5)÷2×31.5×1%=1645.88元
2.个人账户养老金=150000÷139=1079.14元。
3.过渡性养老金
=5000×1.1×3×1.3%=214.5元。
4.老李退休时,每月的基本养老金=1645.88+1079.14+214.5=2939.52元。
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