上一期金子财会为大家普及了年检的知识，很多朋友私信咨询个体工商户记账和报税的问题，那么今天应大家所需，来分享一下关于个体工商户记账和报税的那些事儿。

先说个小故事，某个体工商户是2014年左右成立的，一直到今年都没有报税，结果在申请注销的时候，已经处于非正常户状态，如果要注销，就要同时缴纳补税和罚款。

随后，税务机关给他算了一笔账，从注册到决定注销60多个月，补交的税款五万余元，这对个体工商户来说并不是个小数字了，所以个体工商户一定要重视起来。

个体工商户与企业不同，从前一般是核定征收，或者是双定征收，也就是定期定额税务机关核一个税，每期按税的金额缴税就可以了，但现在个体工商户也逐渐过渡为查账征收了，所以对于个体工商户的做账、申报、缴税等也是非常重要的。

一些经营者，在最初选择申请个体户还是公司的时候存在困惑，这也影响到后期的记账与报税，为了便于理解，我们不妨从一个表格来区分二者的异同。

设立部门相同。无论个体工商户还是企业，设立部门，也就是您提交资料的部门都是工商部门，都是由工商部门发放营业执照。法人资格不同。个人工商户需要交纳的是个人所得税，而公司交纳的是企业所得税。承担责任不同。假设成立公司的的注册资金为一百万，那么公司股东就以资金为限承担责任。而个体工商户承担无限连带责任，比如张某成立个体工商户的注册资金为十万，结果不小心做生意赔了十五万，那么不仅赔了注册资金十万，那么其余的五万也是要付出的，像还欠款等等，如果张某成立的是公司，就以十万元注册资金为上限了。征收税种不同。这一点我们从表中可以看到，其实只有一个不同，前文也提及了，唯一的不同就是个人所得税还是企业所得税的不同。我国现行18个税种，根据纳税行为发生不同的缴纳税种，并不分是个体户还是公司。征收方式不同。对个体户来说，定期定额其实是在核定征收目录下的二级征收方式，现在已经逐渐过渡为查账征收，而对于公司来说，查账征收则比较多了。发展目标不同。如果想做大做强，当然是成立企业比较好，个体工商户即使再发展，也只是个体工商户，所以客观来讲，公司更适合于长远发展。年检时间不同。起始日期都是1月1日，只是个体工商户截止到3月31日，公司截止到5月31日。

当然，关于个体工商户还是公司的选择我们以后也会普及，想了解具体区别或如何选择的朋友也可以私信给金子财会。

接下来我们就要看看个体工商户不记账不报税的严重后果了！

个体户除了按规定记账，还要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款比税多。

政策明文规定　　

1、征管法的第六十二条：　　

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、征管法第二十二条：　　

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。　

两条法规写得很明白：领取了营业执照后15天内，无论是否经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税!否则，不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户，6个月后营业执照也会被吊销!　

2018年6月公布的《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局令第44号)，附件4《个体工商户建账管理暂行办法》也对个体工商户建账提出了明确要求。

“个体户月收入10万元以下可以免增值税”这是个利好政策，但怎么理解呢？

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年第4号)规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。需要注意的是，大多数的个体户属于小规模纳税人，所以可以享受到上面的优惠政策。

不过，虽然增值税有免税政策，但也需要进行报税。如果不记账、不报税，如何证明你月收入10万内呢?如何享受优惠呢?要记得报税不等于交税，免税不等于不申报!

切记！零申报≠不申报

有些个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税，这是错误的理解。零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的！当然，长时间零申报也是不可取的！对于长期零报税的企业，会被罚款，严重的还会被稽查。

首先，税务机关会把纳税人纳入重点的监控范围内，然后进行相关的纳税评估，如果被评估发现隐瞒收入，虚开发票等行为的，则就要补缴税款和滞纳金。

你以为这就完了，并没有！如果企业长期零报税，可能被税务纳入为走逃户。纳入走逃户很严重，会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告，还会被评定为D级的纳税人，被评为D级纳税人，就得承担D级纳税人的所有后果！

如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务降板降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。往往得不偿失！

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