近期看了头条上很多问答，如题，但是回答都各有错漏，即使这样，点赞拥趸众多，深感税法普及之难，觉得肩上责任使然，还是来解释一下吧。
一、“收入”“所得”不同
个人所得税，是“所得”不是“收入”，二者的区别大体可以这样区别，收入是流水，所得是存留，也就是净收入，但这里的“所得”是从税法角度来说的，并不是人们通常生活中或者会计意义上的所得。
比如题目中所说的“月工资10000万”，这里先定义为是应发工资，按照税法规定，以全部工资薪金所得为应税所得，那么这10000元的工资，作为税收上的所得就是10000元。
但劳务报酬收入就不同了，如果你取得了10000元的劳务报酬，要扣减20%有费用，税法上的“所得”就只有8000元了。
二、“月”“年”差异
在2019年以前，个税的工资是按月征收的，如果某月多发了，就会适用很高的税率，会多交冤枉税，那时候，平衡发放每个月的工资是重要的避税手段。
2019年开始，中国施行新的《个人所得税税法》。
居民的工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得四项称为“综合所得”（只对居民而言，非居民不同。因为头条读者大多是居民，非居民的就不说了），是合在一起、适用同一税率表纳税的。其他的，比如出租房屋的财产租赁所得、卖房增值的财产转让所得、股东的股息利息红利所得、个体户的经营所得都各自单独纳税，不与综合所得混合。
综合所得改为按“年”纳税了，工资等纳税不再是按照过去的按月计算了，而改成先按月或按次预缴，第二年再汇算清缴的方式进行纳税了。
这样一改，居民每个月缴纳的个人所得税与全年应缴纳的可能会不同。如果一个居民每个月的工资都基本一样，差额不大，那么他每月预缴的和全年应缴的就差不多相同，但如果这位居民每个月的工资差额很大（比如海员、绩效工资等），或者其除了工资之外还有可观的劳务报酬、稿酬等，那么每月（或每次）纳税额和全年应纳税额就会出现比较大的差额，可在第二年的汇算清缴中申请退回或需要补缴。
现在大家常说的每月扣除5000元，其实是每年的综合所得应免征60000元分摊到每个月的均值，并非只能每个月免征5000，也就是说假如你这个月1分钱都没挣到，这5000元的额度是不会浪费的，包含在全年的60000额度中，按年扣除。
三、个人情况千差万别
回到核心，应发月薪10000元，那么个人应发是多少呢？
首先应当扣除社保和公积金，如果按最高比例，应当是应发薪金的23%，就是2300元，剩下7700元应税所得，扣除5000元，应纳税的所得是2700元，应预缴81元，全年收入12万元，纳税972元。
另外还有多项扣除，每个人的情况不同，可扣除的项目、额度都不同，先一项一项说，就是都只有一种情况：
如果有房租，提供票据是可以扣除的（但合算不合算自己考虑，因为开发票的话，房东可能会涨价），以省会为例，可以最高扣1500元，即应纳税所得是1200元了，那么就应预缴36元，全年收入12万元，纳税432元。
如果没有租房，而是买了房贷了款，每月最多可以扣除1000元的利息，这个和房租只能二选一哦，那么这时每月的应纳税所得是1700元，应预缴51元，全年收入12万元，纳税612元。
如果你还有60岁以上的父母健在，而你又是独生子女，你每月可抵扣2000元，那么这时你的应纳税所得是700元，应预缴21元；如果你不是独生子女，姊妹2人，每人均分为1000元，那么应纳税所得是1700元，应预缴51元；其余自己算吧，也可以商量每人的分摊金额，报税务后执行。
如果有孩子还没有工作（正常情况，不包括好吃懒做的）每月可扣500或1000元，则应纳税所得是2200元或1700元，应预缴66元或51元。
另外，继续教育的情况不好说，也希望大家都健康，所以不说大病医疗扣除了吧，这两项如果有，还可以多扣。
以上扣除是不是就完了呢？还没有！
如果个人购买了符合条件的商业保险，也可以扣除，但不多，就不说了。
此外，单位设立的企业年金、职业年金，参加的补充养老保险、医疗保险，从个人工资中扣除的部分，也可以暂时不缴纳个人所得税，等若干年后，你实际取得的时候再补税。
如果上述几项中，你同时满足好几项，那或许三扣两扣，你即使月入10000，也可能不用交1分钱的税哦。
总体上，月薪10000元，年薪12万，全年个税最低可以为零，最高缴纳972元。
四、劳务报酬
2019年后，劳务报酬所得已经与工资合并为“综合所得”了，适用同一税率表。
但是预缴的方法很不一样。
工资是比较稳定且规律的，按发放的月份预缴即可，一般不会与全年差别特别大。
但劳务报酬所得就不同了。
首先，它要打折，如果你得到的劳务费不超过4000元（不包括增值税），可以减掉800元，超过4000元，打八折，就是按80%计算所得。
其次，它是按“次”预缴的，每收一次就交一次税。
第三，它按照20%-40%的三级超额累进税率表预缴的，很有可能会多缴个税。
例如，你某月收到700元的劳务费，不足800元，发放的单位就不用预扣预缴了。超过800（不含增值税）以上，发放的单位就要预扣预缴了，这是其法律义务。下面列表看一下一次不同额度的劳务报酬应交多少税（增值税按3%算，其他忽略，会因优惠政策而变化）。
含税劳务报酬
不含税劳务（扣除增值税及附加）
扣除额
应纳税所得额
税率
速算扣除数
纳税额
2000
1941.75
800.00
1141.75
20%
0.00
228.35
10000
9708.74
1941.75
7766.99
20%
0.00
1553.40
20000
19417.48
3883.50
15533.98
20%
0.00
3106.80
50000
48543.69
9708.74
38834.95
30%
2000.00
9650.49
80000
77669.90
15533.98
62135.92
40%
7000.00
17854.37
由上表可以看出，假如你月薪1万，某月又收到含税劳务费50000元，你预缴了9516.32元个税，这无疑是多交了，因为你可能只要承担10%的税，事实上你却按30%预缴了，多缴了7K多元的税，第二年3月份以后，一定记得申请退回来啊。
五、年终奖
虽然时局不好，很多人的年终奖缩水了，甚至没有，但如果有，今年还有利好，那就是年终一次性资金或分红的个税优惠政策又延了一年。
这个年终奖是单独作为一个月的工资来计算的，并且不扣除任何费用（除非你当月的应发工资不到6493元），将年终奖除以12，按得到的商数对照税率表找对应的税率计算。
年终奖的坑是多发了会少得。
年终奖
税率
速算扣除数
个人所得税
税后所得
36000
3%
0
1080
34920
36001
10%
210.00
3390.1
32610.9
144000
10%
210.00
14190
129810
144001
20%
1410.00
27390.2
116610.8
看到了吧，发年终奖要筹划哦，别稀里糊涂地发了，结果发的多的还不如发的少的得到的多。
以上是回应头条里有些网友的问题，有错漏之处请赐教。也请没拿到年终奖的友友包涵，时下都不好过，以上数字也只是根据题目虚拟的。
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