中税协“2023涉税争议代理实务高级研修班（第8期）”综述

2023年8月底《行政复议法》修订通过，完善了行政复议各项程序，强化了行政复议监督体系，有助于更好地发挥行政复议在化解行政争议中的作用，将对税务行政复议产生重要影响。与此同时，金税四期已于2023年1月1日在广东、上海等10个省市试点上线，预计2024年将全面推开。在全面落实税收法定原则和大力推进依数治税背景下，税法刚性日趋明显。为帮助广大税务师、律师以及企业财税高管精准把握2023年税收征管改革新趋势，提升学员应对税务稽查、提升税务合规管理、解决涉税争议的专业服务能力和水平，助力经济社会高质量发展，10月25日-27日，由中国注册税务师协会主办，华税律师事务所、华税税务师事务所承办的“2023年涉税争议代理实务高级研修班（第8期）”在北京顺利举行。本期研修班共收到全国各地500余位税务师、律师学员的踊跃报名，经审核最终录取180名学员。

图为开班典礼

2023年10月25日上午8：30，本期研修班举行了开班典礼，华税税务师事务所董事长、华税律师事务所主任刘天永先生担任主持人，中国注册税务师协会培训部主任赵成刚先生发表致辞，他对第八期研修班的成功举办表示热烈的祝贺，对承办方华税的辛勤付出表达了感谢，对广大税务师提出了殷切的期待，希望大家学有所得、学有所获，并预祝本期研修班取得圆满成功。

图为徐建军先生授课

10月25日上午9：00-12：00，原某重点省市税务稽查局副局长、国家税务总局全国税务领军人才徐建军先生进行题为《税务稽查的风险及应对》的授课。徐建军先生以当前税务稽查的形势与重点为切入点，结合案例讲授了信息化时代税务稽查选案、检查的方法。他指出，金税四期背景下，智慧稽查2.0版本上线，围绕情报中心、指挥中心、办案中心、决策中心“四个中心”开展稽查工作，通过虚开增值税发票智能分析系统、骗取出口退税智能分析系统、偷逃税智能分析系统、重点行业涉税违法智能分析系统、主要税种涉税违法智能分析系统“五大系统”挖掘与研判企业涉税风险。他建议，企业应关注信息化系统管控，减少人为差错，创建风险扫描、识别、应对处理机制，建立税务数据仓库并推动涉税处理规则的信息化。

图为刘天永主任授课

10月25日下午14:00-15:20，华税律师事务所主任刘天永律师授课的主题为《新<行政复议法>解读与涉税争议解决实务》。刘天永律师指出，当下我国行政复议制度存在资源配置不合理、管辖体制制约行政复议效率、行政复议监督职能受限、调解范围难以满足解纷的现实需求等现实问题，而新《行政复议法》应运而生，其亮点在于优化行政复议管辖体制、强化吸纳行政争议能力、保障当事人各项权利、完善行政复议审理程序。他提出，随着上位法的修订，《税务行政复议规则》也需作出相应的调整，减少实践中法律适用的争议与冲突。最后，他与学员分享了某石化贸易企业变票偷税行政复议案件的代理心得与成功经验，与学员进行了深入交流。

10月25日下午15:40-17:00，华税律师事务所王强律师以《2023能源行业税务合规实务与疑难案件解析》为主题进行了授课。王强律师首先结合消费税领域的专项督查行动的最近进展、结果、查处对象向学员分享了实践中查处消费税违法行为的主要法律依据和方式。同时对近期持续受到关注的财政部、税务总局2023年第11号公告进行了解读，他指出公告本质上系消费税征税范围的扩大，并就其效力、效果、与石脑油征税规则的关系等问题进行了详细解读。在此基础上，他指出专项督查行动遗留的法律风险不会因新政发布而自动消除，三类情形仍具有较大风险，最后对成品油贸易企业新型调油业务模式及其风险进行了分析。

图为涂龙力教授授课

10月26日上午9：00-12：00，国家税务总局税务干部学院原副院长、原中国税法（财税法）研究会副会长涂龙力教授进行题为《金四的内涵、动态与趋势》的授课。涂龙力教授指出，第四轮科技革命浪潮与第四轮税收征管改革催生了金税四期建设，其改革的突破口、抓手是智慧税务，直接目标是服务税收现代化。目前，第四轮税收征管改革基本形成了智慧税务的“四梁八柱”，稳步推广全面数字化的电子发票，初步建成了全国统一规范的电子税务局。紧接着，他结合数电票虚开的案例指出，数电票上线后面临虚开速度更快、大额虚开更容易、随意利用红冲逃避责任等新风险，并提出了风险防控的举措和建议。此外，他还对新电子税务局建设、改革的发展趋势与涉税服务的应对等问题进行了深入讲解。

图为叶姗教授授课

10月26日下午14:00-17:00，北京大学法学院教授、博士研究生导师叶姗教授进行了主题为《增值税立法的原则依循及规范构造》的授课。在介绍我国增值税制度的引入、改革历史并对增值税立法的现行制度基础进行梳理的基础上，她对比了增值税立法过程中发布的三版草案文本，结合目前数字经济发展的背景，提出要特别注重数字经济对增值税立法的影响和挑战。接着，她结合增值税的税收中性原则和课税公平原则，指出增值税的中性原则与公平原则均要求在抵扣环节植入权利因素，改造纳税义务，维护纳税人权利。最后，叶姗教授对增值税立法的规范体系、重点难点及重点条款进行了深度解析。

图为研修班现场

10月26日晚18:30-20:30，本期研修班举办了“涉税业务拓展与管理创新”专题沙龙，由华税律师事务所魏志标律师主持并做主题发言，本期研修班的6个小组分别选派了6位税务师、律师学员代表发言，大家围绕当前涉税业务拓展的新趋势、新特点，特别是结合互联网、AI等新技术新理念，进行了充分的讨论和互动交流，气氛热烈。

10月27日上午9:00-10:20，华税律师事务所张倩律师进行了主题为《2023煤炭行业税务合规实务与疑难案件解析》的授课。张倩律师首先结合近期煤炭行业的涉税司法裁判数据，指出虚开风险依然居高不下，刑事责任较重。除虚开风险外，偷税等其他风险也日益显现。在此基础上，她分析了煤炭行业风险爆发的成因，并结合三起案例揭示了煤炭行业的常见风险。随后，她结合煤炭行业成功的刑事辩护案件，总结了三点辩护的经验，包括如何隔离上下游虚开风险、虚开犯罪的构成要件、如实代开如何进行轻罪辩护等问题，并为煤炭企业提出了四点风险防控的建议。

10月27日上午10:40-12:00，华税律师事务所杨胜明律师进行了题为《2023房地产行业土增税合规实务与疑难案件解析》的授课。杨胜明律师首先介绍了土增税最新立法动态和征纳形势，提出因立法目的、地方立法权、税基等因素，阻碍了土增税立法的进程。在集中清算审核的背景下，房地产企业应当审视土增税风险，加强合规应对。紧接着，他对房地产企业的主要税务风险进行了全面梳理，核心围绕清算审核对可能的欠税、偷逃税风险予以解读。然后，他结合相关案件对房地产公司如何开展法律救济进行了分析，并指出房地产行业土增税争议法律服务尚属一片蓝海，对税法服务市场提出了更高要求，需要税收法律服务专业人员协同合作。

10月27日下午14:00-17:00，华税律师事务所姜正和律师进行了题为《2023医药、外贸行业税务合规实务与疑难案件解析》的授课。姜正和律师分别对医药行业、外贸行业的税务合规及案件进行了深入讲解。在第一部分，姜律师结合目前医药反腐的背景趋势，指出医药企业多以虚开、偷税行为套取资金行为，因此相关涉税风险亦易于爆发，并从四个方面分析了医药企业风险爆发的因素。然后，他结合典型涉税案例对医药企业、医药代表、医药咨询平台的涉税风险及辩护思路进行分析。在第二部分，姜律师首先结合骗取出口退税相关司法裁判数据分析了骗取出口退税的风险及政策动向。他提出，外贸出口各环节均不同程度地存在涉税风险，并提出了相应的应对措施。然后，他就外贸出口的主要环节常见的风险点提出了救济和辩护应对的措施，指出外贸企业应当定时开展自查活动，规避出口风险。

图为颁发结业证书

10月27日下午17:00，“2023年涉税争议代理实务高级研修班（第8期）”完满结束并颁发了结业证书。作为中国注册税务师协会“涉税争议代理业务”专项培训基地，华税自2017年4月起一直承办中税协“税务争议代理业务高级研修班”，累计培训近1500名税务师、律师等涉税专业服务人士，研修班的社会关注度和影响力不断提升，成为律师、税务师等跨界合作与业务拓展创新的标杆。本期研修班聚焦增值税立法、新行政复议法实施、金税四期上线等对涉税服务行业带来的新机遇和新挑战，洞察当前热门行业税务稽查新动向、涉税风险新变化，深入分析最新能源、煤炭、医药、房地产、再生资源、外贸等涉税违法问题多发的行业典型疑难案例，突出案例教学和实务前沿性，帮助税务师、律师等涉税专业人士提升税务稽查、税务风险管理、涉税争议解决、税务合规建设的专业能力和水平。第八期涉税争议高级研修班的成功举办对税务师、律师全面提升涉税专业服务价值起到了积极的促进作用！