作者：平平姐聊财税
最近很多老板咨询创业应该注册什么类型的公司，如何根据收入做税收筹划？2024年度最新的税收政策有哪些？今天给大家梳理下中小企业注册公司的类型和涉及的相关税法政策。
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01个体工商户
个体工商户的含义从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。
个体工商户的关键要点领取个体工商户的营业执照，以本人为申请的。可以根据经营需要招用从业人员，招聘人数没有限制。电子商务个体户：从事电子商务个人应办理市场主体登记（公司或个体户）个人销售自产农副产品，家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无法取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律，行政法规不需要进行登记的，可以不办理登记。经营范围：申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律，行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。经营区域范围：可以异地经营。个体工商户与有限公司区别个体工商户不属于企业，不具有法人资格，以营业执照上登记的经营者为当事人。个体工商户无需章程，个人经营，不能有多个股东。个体工商户若不想继续经营时，无法转让，只能办理注销。个体工商户承担无限连带责任。
02个人独资企业
个人独资企业的含义个人独资企业也称为个人业主制企业，个人企业，是指由个人出资兴办，完全归个人所有和控制的企业组织形式。这种企业在法律是自然人企业，不具有法人资格。由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业的关键要点个人出资，个人经营，个人自负盈亏，自担风险。领取企业营业执照注册场地，注册资本，招聘员工，建立账册，依法纳税，缴纳社保等规定与有限公司类似。经过清算解散程序注销企业，企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产清偿。个人独资企业的分支机构个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或其委托代理人向分支机构所在地的登记机构申请登记，领取营业执照
分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业分担。
投资的有关权利可以依法进行转让或继承。
投资者与经营者可以分离，可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的负责企业的实务管理。
03一人有限公司
一人有限公司的含义一人有限责任公司简称“一人公司”是指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司。
一人有限公司的关键要点一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。不能投资设立新的一人有限责任公司不设股东会应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任一人有限公司与个人独资企业的区别投资主体不同：一人有限公司可以是自然人，也可以是法人，个人独资企业投资主体只能是自然人。法律形式不同：一个有限公司具有法人资格，而个人独资企业不具有法人资格税收征缴不同：一人有限公司需要缴纳企业所得税，个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。投资者承担责任不同：一人有限公司的股东以认缴的出资额为限，承担有限责任，股东不能证明公司财产独立股东自己的财产下对公司债务承担连带责任。个人独资企业以个人财产对企业债务承担无限责任。04 2024年最新税法政策
小型微利企业小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万等三个条件的企业。
小型微利企业所得税的优惠：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%。具体文件参考（财政部 税务总局公告2023年第12号）
小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模减免增值税的优惠：季度应纳销售额不超过30万，可以享受免征增值税的优惠政策；季度销售额如果超过30万，适用3%征收率的应纳销售额，可以享受3%减按1%征收的优惠。具体文件参考（财政部税务总局公告2023年第19号）
个体工商户个体工商户减免个人所得税的优惠：年度应纳税所得额不超过200万的部分，可以享受减半征收的优惠政策。具体文件参考（财政部税务总局公告2023年第12号）
05案例分享
案例一：老板小张取得100万/年利润（假设已经扣除相关费用后的应纳税所得额）问：老板小张应该如何做税收筹划？注册个体工商户 or 有限公司哪个有利？个体工商户缴纳的个人所得税：100*35%-6.55=28.45万
享受减半征收后的金额=28.45*50%=14.23万
有限责任公司的小型微利企业应缴纳企业所得税=100*5%=5万
老板应纳个人所得税=（100-5）*20%=19万
税额合计：5+19=24万
结论：老板小张取得100万/年利润，注册个体工商户更有利。案例二：老板小张取得200万/年利润（假设已经扣除相关费用后的应纳税所得额） 问：老板小张应该如何做税收筹划？注册个体工商户 or 有限公司 哪个有利？个体工商户缴纳的个人所得税：200*35%-6.55=63.45万
有限责任公司的小型微利企业应纳企业所得税：200*5%=10万
老板应纳个人所得税：（100-10）*20%=18万
税额合计=10+18=28万
结论：老板小张取得200万/年利润，注册有限公司更有利。
06总结
中小企业在注册公司时，应考虑业务特性、规模和未来发展规划，选择合适的公司类型，如有限责任公司或个体工商户。有限责任公司能提供股东财产保护，适合持续发展和业务拓展；个体工商户则适合个人经营，需根据收入情况选择。税收筹划应遵循合法、合理、可行和忠诚原则，利用最新税收政策，如减税降费措施，降低税负。企业需密切关注税收政策变化，合理规划以减少成本，提升竞争力。总之，中小企业在选择公司类型时应权衡利弊，结合自身实际，同时积极应对税收政策调整，合规地进行税收筹划，促进企业的持续发展。正文完
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