个税年年有，每年同样的工资，有时候需要补税，有时候又能退税。「个税到底是怎么算的」？

今天咱们来聊聊个税，主要是薪资方面的个人所得税的计算。

「全文不涉及复杂的计算和公式，顶多是有一些加减乘除，放心食用。」

一、个税的计算规则

咱们国家的个税起征点是 5,000元/月，实行的是超额累进税率.

通俗来讲，「就是只要应纳税的金额在某一区间内，所有应纳税的钱，就按这个区间内的税率进行计算」。

具体的税率看下图，举个简单的例子，如果是纳税 10 万，那就直接按 10% 算。

个人所得税率

注意一点哈，咱们国家是有个税起征点的。「如果每月税前工资在 5,000 以内，那就不需要纳税，不需要关注个人所得税。」

如果每月工资在 5000 以上，也不是直接拿工资在税率表里对号入座。

正确的计算方法是，「计算出自己应纳税的那部分工资，然后将自己应纳税的工资再放进去进行计算。」

计算自己应纳税的工资，公式是：「收入 – 个税起征额 – 五险一金个人缴纳部分 – 各类扣除额度」。

二、举个非常简单的例子

每月税前工资 19,000 元，年收入在 228,000 元，每月五险一金个人缴纳 1,000，没有任何附加扣除。

这种情况下，应纳税的工资就是：228,000 – (5,000 * 12) – (1,000 * 12) = 156,000。

那代入到上面的表格中就是第二级，10% 的税率。那就需要纳税 156,000 * 10% – 2,520 = 13,080。

三、如果有专项附加扣除呢？

再借用上面的例子，如果是在省会城市租房工作的话，还有 1,500/月的专项附加扣除。

那应纳税的工资就是：228,000 – (5,000 * 12) – (1,000 * 12) – (1,500 * 12 ) = 138,000。

再次代入，同样是 10 % 的税率，但是只需要纳税 138,000 * 10% – 2,520 = 11,280。

同样的，咱们可以带入自己的工资、五险一金缴纳基础以及专项附加扣除，计算一下自己的个税。

不过需要注意一点的是：「部分的专项附加扣除是家人间共享额度」。

比如：如果是夫妻在同一城市租房的，就只能从一个人那边扣除。如果夫妻是在两个城市租房的话，是可以分别抵扣。

再比如：非独生子女，则是每人分摊赡养老人的额度。

四、补税和退税

补税和退税是两种非常常见的情况。这两种情况的前置原因是：「一般每家公司会在发工资的时候都会预扣预缴个税」。

五、为什么有补税？

「补税一般常见于跳槽年度」。比如在年中，从 A 公司跳槽到 B 公司。

不论是几月份跳槽过去的，在 B 公司那边，给跳槽人员发工资的时候，都会忽略跳槽人员当年的所有收入，从 B 公司这边重新开始计算预扣预缴的个税。

比如：小王第一个月的个税预扣金额是 385，第七个月的个税预扣金额是 1310。

小王在 A 公司工作了6个月后，跳槽到 B 公司。工资没变，其他的社保基数等等都没变。

但是在发工资时，在 B 公司的第一个月个税预扣并不会是 1310，可能是 0，也可能是 385，一直到明年才会重新开始计算。

这个时候，我们看到，从跳槽的那个月开始，我们少预扣预缴了个税。那这些「少预扣预缴的个税就会在年底涉及到补税」。

还有一些补税的情况是，在两家公司上班或者是有额外的稿费、特许权使用费等收入。总而言之，就是「预扣预缴的税低于实际应缴的税，就需要补税」。

不过 2023 年的公告中有明确说明，如果 2022 年年收入不超过12万元或补税额不超过400元，是可以免补税；

2022年个税公告-无需办理汇算的情形

六、为什么会有退税？

退税一般常见情形是：在咱们自己填报专项附加扣除的时候，「是可以选择申报方式是自己每年申报，还是公司每个月发工资的时候申报」。

如果选择的是自己每年申报，那最后年中的时候，就会退回多预扣预缴的个税。

个税扣缴申报方式

还有一些常见的情形是：年中的时候增加了附加扣除项。

比如年中的时候考了一个证或者买了一款税延型养老金，然后年末才去申报，都能退税。

总而言之，就是「预扣预缴的税高于实际应缴的税，就需要退税」。