税目和税率不是所有的经济事项都需要缴纳增值税，你知道多少？

税目和税率

不是所有的经济事项都需要缴纳增值税，具体到增值税分为不征税事项、免税事项和征税事项。

不征税事项就是不属于增值税管理的范围，针对此类事项，增值税销项可以不予计算，进项税却可以正常抵扣。哪些经济行为属于这一类呢?例如企业重组过程中货物、房屋、土地所有权的转移，取得的与销售货物、服务收入或数量没有直接关系的补贴收入等。

免税事项属于增值税调整的范围，但是国家从鼓励发展的角度，对其销项免税，但是进项不允许抵扣。例如幼儿园提供的教育服务，但是因此而购进的办公用品等均不得抵扣。

征税事项包括销售货物、加工、修理修配劳务以及进口货物和建筑、运输、房地产、金融、邮政电信、现代服务等事项。

对于一般纳税人，销售和进口货物的税率是 13%和9%(国家鼓励方向，主要为涉农产品);加工、修理修配劳务适用13%税率(这里主要只对能搬得动物件的修理);建筑、运输、房地产、邮政、基础电信适用9%税率;金融业、现代服务、增值电信、销售无形资产适用6%税率。

对于小规模纳税人，房屋的出租和出售、劳务派遣征收率为5%;其他事项征收率均为3%(2023年可享受减免，为 1%)。

还有零税率，就是不仅销项不用计税，还允许抵扣进项，如果企业处于产业链的终端，会返还之前环节的所有进项税，主要涉及出口的生产、外贸以及服务企业。

另外，还有即征即退的优惠税率。有些企业就通过设立软件公司享受3%的增值税即征即退政策。但是软件业务和软件开发服务业务很相似，前者税负率是 3%，后者税负率是6%。它们之间有什么差别呢?

举个例子，A公司是物业服务公司，为了实现信息化，委托信息技术公司B来开发物业管理系统。B公司需要根据A公司的独特个性化需求，开发符合A公司特殊要求的物业管理系统，以满足A公司业务管理和未来业务发展的需求。该物业管理系统与通用物业管理系统有明显的差别，A公司将支付系统开发费用5万元(含增值税)。

B公司是按销售软件还是按销售信息技术服务缴纳增值税?主要看物业管理系统软件著作权的归属。如果物业管理系统软件著作权属于B公司，那么B公司就按照销售软件缴纳增值税;如果物业管理系统软件著作权属于A公司或由A公司和B公司共同拥有，那么B公司就按照销售信息技术服务缴纳增值税。