@小微企业、个体工商户 一拨税费优惠政策请查收→

小微企业和个体工商户是国民经济的重要组成部分，也是就业的主要来源。然而，受疫情影响和市场竞争等因素的影响，这些企业和个体经营者面临着诸多困难和挑战，尤其是融资难、融资贵的问题，一直是制约他们发展的瓶颈。

此次发布一系列税费减免政策，重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展，针对性强，减免力度有所加大。例如，公告显示：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等123。

专家分析，这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围，从原来的100万以下，扩大到了200万元以下。另一方面，也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。

中国人民大学财政金融学院教授朱青说：“比如说资源税、城镇土地使用税这几个小税种，过去的文件规定是省级人民政府可以根据本地区的实际情况以及宏观调控的需要，也就是说地方政府可以减征，也可以不减征。减征的幅度只要不超过50%都是可以的，这次文件规定一律按照50%的幅度减征，所以加大了税收减免的力度。”

记者发现，此次政策中，针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。例如，公告显示：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策将延续执行至2027年12月31日123。

专家表示，这一政策是针对支持小微企业的发展，在企业所得税方面给予的打折优惠，并将政策期限进一步延长。

朱青说：“比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元，我们给予打折，按25%计算，那么在计算所得税的时候，只按2.5万元计算，再乘上一个20%的税率，它的实际税负就是5%，大大降低了小微企业的实际税负。”

记者注意到，在此次发布的公告中，多项政策原本在今年底或明年底到期，这次直接延续到2027年底。专家表示，税费优惠政策期限延长，将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。

此次发布的多项税费优惠政策公告中，还对小微企业和个体工商户的融资贷款税收优惠予以明确，推动缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题。

公告显示，对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税123。

专家表示，此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对性，是专门对小微企业和个体工商户发放的小额贷款利息免除增值税，提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放小额贷款的积极性。

记者注意到，此次发布的政策当中，还提到了纳税人为农户、小微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，继续免征增值税123。

专家认为，该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。

朱青说：“金融机构为了防范信贷风险，往往都是要求担保。担保就是说如果借款人还不了款，那么由担保人来替借款人来还款。这次国家为了鼓励金融机构向这种农户、小微企业、个体工商户发放贷款，给予这种小微企业、个体工商户这种担保的费用，也给他免征增值税，这样就鼓励一些机构给这种小微企业、个体工商户提供信用担保的这种积极性。”

国家税务总局数据显示，今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，其中，中小微企业受益最明显。专家表示，近期连续发布的优化和延续税费优惠政策，将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力，持续激发企业创新创业活力。

为进一步支持创业创新，此次发布的公告明确，延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件123。

朱青说：“一种是企业投资，还有一种是个人。只有把资金投给初创科技型企业，才能享受这种税收优惠政策。企业投资的话，可以在计算应纳税所得额的时候，扣除投资额的70%，个人投资的话，可以在计算应纳个人所得税的时候，扣除投资额的50%。这样就鼓励了创业投资企业和天使投资个人向初创科技型企业投资。”

此外，公告还明确，对符合条件的高新技术企业和科技型中小企业，继续执行按15%的税率缴纳企业所得税 。

专家认为，这一政策是对高新技术企业和科技型中小企业的鼓励和支持，有利于促进科技创新和转化。

朱青说：“高新技术企业和科技型中小企业是国家重点扶持的对象，因为它们具有很强的创新能力和发展潜力。这次国家给予它们一个15%的优惠税率，相当于给它们一个打折优惠。这样就降低了它们的税负，增加了它们的利润空间，也增加了它们在科技创新方面的投入。”

据悉，此次发布的多项税费优惠政策公告，将于2023年1月1日起执行。专家表示，这些政策将进一步减轻小微企业和个体工商户的经营负担，提高他们的发展信心和活力。

中国社会科学院财经战略研究院副院长李晓晖说：“这些政策是对小微企业和个体工商户发展环境的改善，也是对他们发展动力的激励。小微企业和个体工商户在国民经济中占有很大比重，也是就业、创新、消费等方面的重要支撑。我们希望通过这些政策，让他们能够更好地发挥自己的作用。”

记者采访了一些小微企业和个体工商户的代表，他们对此次发布的税费优惠政策表示欢迎和感谢。

北京市海淀区一家软件开发公司的负责人张先生说：“我们公司是一家高新技术企业，主要从事软件开发和服务。我们每年要缴纳不少税费，有时候还要向银行贷款。这次国家给我们减免了一部分税费，还给我们提供了融资担保等优惠政策，我们感到非常高兴和感激。我们会把节省下来的钱用于研发新产品和提升服务质量，争取做大做强。”

广东省深圳市一家电子商务平台的创始人李女士说：“我们平台主要是为小微企业和个体工商户提供线上销售渠道和服务。我们平台上有很多卖家都是从事手工艺品、农副产品、特色美食等领域的个体经营者。他们虽然产品有特色，但是销售规模不大，利润也不高。这次国家给他们减半征收个人所得税、资源税等多种税费，对他们来说是一个很大的利好。我们平台也会积极配合国家的政策，为他们提供更多的优惠和支持，帮助他们扩大市场和提高收入。”

山东省济南市一家美容院的老板娘王女士说：“我们美容院是一家个体工商户，主要是为女性提供美容、美发、美甲等服务。我们的客源主要靠口碑和网络推广，生意还算不错。但是我们每年要缴纳的税费也不少，有时候还要借钱应急。这次国家给我们减半征收个人所得税、房产税、城镇土地使用税等多种税费，对我们来说是一个很大的鼓励和帮助。我们会把省下来的钱用于提升服务水平和环境质量，争取吸引更多的客户。”

据统计，截至2022年底，全国共有小微企业约3000万户，个体工商户约8000万户，分别占全部市场主体的95.1%和78.4%。这些企业和个体经营者在促进经济增长、扩大就业、增加税收、保障民生等方面发挥了重要作用。此次发布的多项税费优惠政策，将有力地支持小微企业和个体工商户的发展，为实现全年经济社会发展目标任务提供有力保障。