2023年小微企业、小规模纳税人、个体工商户税收优惠先知道

2023年国家对小微企业和个体工商户的政策优惠措施，主要包括以下几个方面：

一、小微企业和个体工商户的所得税优惠政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。按100万计算应纳税额=100*25%*20%=5万元，相当于5%税率，需要注意的是今年小微企业没有了去年的减半征收。

个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。按100万计算应纳税额=（100*35%-6.55）/2=14.225万元。

再跟大家说一次，一般纳税人也可以是小微企业，个体工商户也可以是一般纳税人。

二、2023年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。需要注意的是小规模纳税人的增值税税率有5%的，比如销售不动产、不动产租赁等不适用此优惠政策。

三、2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万以下（含10万）的增值税小规模纳税人，按季度销售30万以下（含30万），免征增值税。

需要注意的是这里指的是开普票免征增值税，如果开增值税专用发票也是要按1%征税的。

相比去年疫情期间有所上调，去年是月度15万或季度45万以下免征。

四、2023年生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减。

相比去年的变化：

1、生产性服务业纳税人增值税加计抵减比例由原先的10%降至5%；生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

2、生活性服务业纳税人增值税加计抵减比例由原先的15%降至10%。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

请注意这个政策只适用于一般纳税人，因为小规模纳税人没有进项抵扣政策规定。

五、2023年制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，展示国家鼓励企业研发创新。

六、残疾人就业保障金优惠政策

1、用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含1%）以上，但是没有达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按照规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。如果用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，那就要按照规定应缴费额的90%来缴纳残疾人就业保障金。

2、企业在职职工人数在30人（含30人）以下的，免征残疾人就业保障金，执行期限从今年1月1日到2027年年底。

残疾人就业保障金优惠政策将对减轻用人单位的负担，特别是支持小微企业和个体工商户的纾困发展发挥积极作用。

支持和促进重点群体就业创业，优惠政策延长执行至2025年12月31日。

　　企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

关注国家税务局2023年的“便民办税春风行动”，更多的优惠政策会在里面发布。

关注冷墨黙，相互探讨企业个人财税问题。