最新企业所得税汇算清缴税前扣除标准 详细解析，快收藏

最新所得税汇算清缴税前扣除标准来啦，

​​企业所得税汇算清缴 税前扣除标准比较繁琐，很多学员对于这些标准还不太清楚，今天我整理出来，分享给大家，希望对你有帮助哦。

​魔鬼藏在细节里，为了大家在实际工作中更好的落地，根据最新政策，详细分析如下，大家一定要仔细看完哦✨

1、工资薪金总额：

合理工资薪金可以据实在税前扣除

2、职工福利费：

扣除标准=工资薪金×14%

3、职工教育经费：

扣除标准=工资薪金×8%，超过部分，结转以后3年内扣除

4、工会经费：

扣除标准=工资薪金×2%

​​​划重点：第2到第4项的工资薪金是指按规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

5、业务招待费：

扣除标准=实际发生额×60%与销售收入×5‰两者取低

​PS:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，按比例在税前扣除。

6、广告宣传费：

扣除标准=销售收入×15%或30%，超过部分，结转以后年度扣除

​一般企业：销售收入*15%；

​化妆品、医药和饮料行业：销售收入*30%

​​烟草行业：不得扣除

​​​企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按比例在税前扣除。

7、公益性捐赠：

扣除标准=利润总额×12%，超过部分，结转以后3年内扣除

8、补充养老险与补充医疗险：

扣除标准=工资薪金×5%，

为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

9、党组织工作经费：

扣除标准=工资薪金×1%，

实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

10、研发费用：

扣除标准：不区分企业类型，加计扣除100%

​PS:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（税务总局公告2023年第7号）。

11、手续费和佣金：

​​一般企业：扣除标准=合同收入*5%，超过部分，不得扣除

​保险行业：扣除标准=（保费收入-退保金）*18%，超过部分，结转以后年度扣除。

12、企业责任保险：

扣除标准：据实扣除

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我是闫老师，20年财税实战经验，高级会计师、注册税务师，历任大型公司财务总监、财务顾问，帮助上千家企业解决了财税问题，欢迎来聊聊。