如何认定国有企业？

如何认定国有企业？

国企合规对于国有企业而言，一直以来都是一个非常重要的课题，而在谈论国有企业合规问题时，首先需要解决的问题是国有企业的认定，尤其是涉及国有资产交易与无偿划转、财务资金管理、公司治理、投融资及违规经营投资责任追究等方面的内容。

根据《中华人民共和国企业国有资产法》第五条规定，国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

根据国务院国有资产监督管理委员会、中华人民共和国财政部令（第32号）《企业国有资产交易监督管理办法》第二条、第三条规定，受到国资监管的企业国有资产交易行为的国有企业包括国有企业、国有控股企业、国有实际控制企业。

从上述规定来看，为确定国资合规的准确性和适当性，我们需根据32号文的规定，重点关注受到国资监管的国有企业类型，即：国有企业、国有控股企业、国有实际控制企业。其中，根据《中华人民共和国企业国有资产法》第五条规定的国有资本参股公司，重点需关注的是国有实际控制企业，除国有实际控制企业外，其他国有资本参股公司不受企业国有资产交易行为监管的影响，无实质性研究意义。

（一）国有企业

国有企业具体包括两类：

1. 政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业（公司）

需特别强调的是，上述国有独资企业（公司）必须是单一国有出资主体（政府部门、机构、事业单位其中一个主体）独自设立的100%控股的国有企业（公司）；

2. 政府部门、机构、事业单位、国有独资企业（公司）直接或间接合计持股为100%的国有全资企业

需特别强调的是，上述国有全资企业包含三类：

（1）由若干个国有出资主体（即政府部门、机构、事业单位两个以上主体）直接合计持有100%的国有企业；

（2）由若干个国有出资主体（即政府部门、机构、事业单位两个以上主体）通过其设立的若干个国有独资企业（公司）间接合计持有破100%的国有企业；

（3）若一个或数个国有出资主体（即政府部门、机构、事业单位）和一个或数个国有出资主体（即政府部门、机构、事业单位）设立的国有独资企业（公司）直接或间接合计持有100%的国有企业。

（二）国有控股企业

国有控股企业包含以下2大类：

1.政府部门、机构、事业单位、国有独资企业、国有全资企业单独或共同出资，合计拥有产（股）权比例超过50%，且其中之一为最大股东的企业

上述企业主要包含以下2类：

（1）政府部门、机构、事业单位、国有独资企业、国有全资企业任一主体单独出资，且其拥有产（股）权比例超过50%，并为最大股东的企业（国有控股企业中，前述主体以外的其他主体持股不超过50%）；

（2）政府部门、机构、事业单位、国有独资企业、国有全资企业中两个以上主体共同出资，前述主体合计拥有产（股）权比例超过50%，其中之一为最大股东的企业（国有控股企业中，前述主体以外的其他主体持股不超过50%）。

2.国有独资企业、国有全资企业、（二）中所述国有控股企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业；

上述企业包含以下3类：

（1）国有独资企业、国有全资企业、（二）中所述国有控股企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业；

（2）国有全资企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业；

（3）（二）中所述国有控股企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业。

（三）国有实际控制企业

国有实际控制企业是指政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。

上述企业包含以下几类：

1. 政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业中的任一主体直接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业；

2. 政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业中的任一主体，通过其各级子公司，间接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。

相关法律依据：

《中华人民共和国企业国有资产法》第五条：本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

《企业国有资产交易监督管理办法》第三条：本办法所称企业国有资产交易行为包括：

（一）履行出资人职责的机构、国有及国有控股企业、国有实际控制企业转让其对企业各种形式出资所形成权益的行为（以下称企业产权转让）；

（二）国有及国有控股企业、国有实际控制企业增加资本的行为（以下称企业增资），政府以增加资本金方式对国家出资企业的投入除外；

（三）国有及国有控股企业、国有实际控制企业的重大资产转让行为（以下称企业资产转让）。

《企业国有资产交易监督管理办法》第四条：本办法所称国有及国有控股企业、国有实际控制企业包括：

（一）政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业（公司），以及上述单位、企业直接或间接合计持股为100%的国有全资企业；

（二）本条第（一）款所列单位、企业单独或共同出资，合计拥有产（股）权比例超过50%，且其中之一为最大股东的企业；

（三）本条第（一）、（二）款所列企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业；

（四）政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。