上市三十年的公司也信批违规了 ——ST深天两次证券虚假陈述分析

$ST深天(SZ000023)$2023年8月29日， ST深天（SZ:000023）公告其收到《立案告知书》，立案事由是涉嫌信息披露违法违规。这对已经因接连亏损三年而被“带帽”的ST深天无异于雪上加霜。至于其涉及的违规事项，笔者通过梳理过往信息发现 ST深天至少存在两次信批违规行为，其中较为严重的事由是控股股东非经营性资金占用事项。在正式处罚结果出具之前，这两次的证券虚假陈述违规行为均已达到索赔条件。

现笔者将ST深天两次信批违规主要线索整理如下：

线索一：ST深天于2023年4月28日年报披露同日披露了其收到深圳证监局《行政监管措施决定书》的公告，认定公司存在未披露与控股股东关联方非经营性资金往来及未按规定履行对外担保审议程序和信息披露义务两项违规行为。

线索二：ST深天于2023年4月28日披露了《关于公司股票交易被实施其他风险警示暨公司股票停复牌的公告》。公告载明中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）接受深圳市天地（集团）股份有限公司（以下简称公司）委托，审计了公司 2022 年度的财务报告，并出具了带强调事项段、持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审计报告【中兴财光华审会字（2023）第 327063 号】,以及针对公司 2022 年度内部控制有效性出具否定意见的《内部控制审计报告》【中兴财光华审专字（2023）第 327041 号】。以上非标准审计意见涉及的事项触碰了其他风险警示指标，公司将被实施其他风险警示。

线索三：就其资金违规占用事项，《内部控制审计报告》为说明ST深天内部控制“导致否定意见的事项”，详细列出了深天地A实际控制人及其关联方进行非经营性资金占用的过程，合计七件事项。其资金占用的手法主要包括两种，一种是以长期股权投资的方式支出资金，占用完毕后再签订退股协议收回；另一种是以大额支付预付款的方式进行资金占用。因此审计单位认为该情况属于与财务报告相关的重大缺陷，深天地公司未按照《关联交易管理制度》的内控制度履行决策审批程序和信息披露义务，内部监督无效。

线索四：就其违规担保事项，ST深天于2023年5月5日披露的《关于收到深圳证监局行政管措施决定书的补充公告》载明了其违规细节。

基于上述资料，笔者认为符合条件的投资者无需等待《处罚决定书》下发，现有证据表明索赔条件已经具备，可以发起索赔。笔者将在下文对ST深天两次信批违规索赔要点进行简要分析，供有需要的投资者参考。

友情提示：本文著作权属于广东华商（西安）律师事务所；本文仅代表本团队的研究观点，该观点系根据目前已为公众所掌握的官方信息初步分析得出，不排除案件进入审理程序之后更多的事实出现导致的结论修正。本文中的信息或所表述的意见不构成任何投资建议，本团队不对因使用本文结论所采取的任何行动承担任何责任。原创不易，未经允许不得转载。