一文读懂《个人养老金实施办法》

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会，11月4日联合发布《个人养老金实施办法》。

一、什么是个人养老金

个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

也就是说，如果你已经有在单位或者所在村镇参加了养老保险，也还是可以重复申请个人养老金的办理，二者不冲突，收益叠加。

二、谁来交个人养老金

顾名思义，个人养老金，是个体自然人自己的选择。所以个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，年缴纳上限12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

三、怎么交个人养老金

参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

个人养老金自愿参加，可以自主选择每年都参加还是部分年度参加。

四、个人养老金账户有哪些功能

个人养老金资金账户，是指具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的特殊专用账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户管理。

商业银行个人养老金业务主要包括：资金账户业务；个人养老储蓄业务；个人养老金产品代销业务，包括代销个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等，国务院金融监管机构另有规定的除外；个人养老金咨询业务；银保监会规定的其他个人养老金业务。

五、个人养老金有什么好处

可以减税。自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

六、个人养老金如何使用

未达到国家规定的领取条件前，资金账户封闭运行。在此期间，可以购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等。银保监会将依照征求意见稿的相关规定，综合考虑商业银行、理财公司主要审慎监管指标等因素，确定首批开办个人养老金业务的机构名单

参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居以及符合国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领完为止。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

七、个人养老金缴存什么时候开始

自《个人养老金实施办法》印发之日及2022年11月4日起施行。人力资源社会保障部会同财政部、税务总局将另行发布个人养老金先行城市名单。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照《办法》所规定的税收政策执行。