小规模和一般纳税人区别

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？小规模纳税人需要缴纳哪些税费？一般纳税人需要缴纳哪些税费？做企业到底是注册小规模还是一般纳税人？这些问题，下面都将给出明确的回复。

一、小规模纳税人

年销售额不超过500万的纳税企业，可以认定为小规模纳税人，即使已经是一般纳税人，当满足小规模纳税人认定标准，也可转为小规模纳税人。

1、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

周期：月/季报

税率： 3%、5%

公式：应纳税额=含税销售额=(1+3%/5%)x征收率

政策：2023年新政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，持续到2027年12月31日。

2、附加税：基于税种征收的税，称之为附加税，具体包含城建税、教育附加税、地方教育附加税。

周期：月/季报

税率：

1）城建税：1%、5%、7%

2）教育附加税：3%

3）地方教育附加：2%

计算方式：应纳税额 = 实缴的(增值税+消费税) * 税率

3、企业所得税：企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

周期：季报

税率：

1）小微企业年利润<=300万，税负5%

2）年利润>300w,税负25%

公式：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率

4、个人所得税

周期：月报

税率：税率分为综合税率和经营税率，具体请关注之前发布的信息。

注意：月起征点5000元，超过5000纳税申报，全年的按照6万进行汇算清缴。

二、一般纳税人

1、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

周期：月

税率： 6%、9%、13%

计算：应纳税额 = 销项税 – 进项税

2、附加税：基于税种征收的税，称之为附加税，具体包含城建税、教育附加税、地方教育附加税。

周期：月

税率：

1）城建税：1%、5%、7%

2）教育附加税：3%

3）地方教育附加：2%

计算方式：应纳税额 = 实缴的(增值税+消费税) * 税率

3、企业所得税

周期：季报

税率：

1）小微企业年利润<=300万，税负5%

2）年利润>300w,税负25%

公式：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率

4、个人所得税

周期：月报

税率：税率分为综合税率和经营税率，具体请关注之前发布的信息。

注意：月起征点5000元，超过5000纳税申报，全年的按照6万进行汇算清缴。

三、做企业到底是注册小规模还是一般纳税人？

做企业先要考虑经营销售额，如果是小规模纳税人，若达到一般纳税人时会自动的切换成为一般纳税人。

同时需要注意，增值税部分的税率。若公司的销售对象对税率有要求的话，那公司得按照对方企业的要求，一般要求是一般纳税人的较多。主要是增值税可以抵扣。