年底了，不少企业又开始为发票问题头疼了。经常有企业老板和企业财务灵魂问：为什么会缺少成本发票？缺少成本票怎么办？哪些发票可以作为公司的成本票？没有成本费用发票如何做账和如何交税？一起来了解下吧！

成本票是什么？

成本发票也叫成本费用发票，简称成本票，指的是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用，其中的“成本”通俗来讲，就是经营企业需要花的本钱。

企业经营利润=收入-费用，只要企业有盈利，就要缴纳企业所得税。（注：小规模企业不牵扯增值税，如果缺少成本票，就会多缴企业所得税。）

所以成本票对于公司的税务申报尤为重要，它能够有效降低公司的税负和成本。

为什么会缺成本发票？

企业在实际运营过程中，很容易出现发生了真实业务，但是无法取得相应地进项发票，若是长时间如此，企业也会受到各种影响，最直接的就是企业的利润会变高，导致企业税收变高。

企业缺票的原因有很多，大部分情况下，企业缺少成本发票的原因基本是以下几点：

1、有些企业合作的供应商是一些散户、个体户或者个人，对企业来说这些业务是真实发生的，但是就是没有办法获取发票，导致企业就存在成本发票欠缺；

2、某些行业的特殊性，例如服务业，人工成本居多，兼职人员/佣金回扣多……都无法拿到发票；

3、企业在发生业务往来时，为了低价采购，企业选择不要发票，从某一种角度来讲，便宜的不过是税费罢了。

4、企业的某些隐形支出的情况比较多，像给客户的回扣、居间费、公安费等等，基本是无法取得发票的；

5、员工没有获取发票的意识，例如餐旅费、交通费等等，如果在当时没有获得相应的发票，那么长期累计起来就是一笔较大的无票支出费用；

6、企业高薪外聘的工作人员的劳务报酬，这个如果还是没有取得发票，也是一笔无票支出。

7、企业租赁场地无法做租赁备案，开具不了租金费用发票。

企业缺少成本票怎么办？

首先明确：即使缺成本票，也不能买发票！一旦被查，补税、罚款事小，严重的还会背上刑事责任！

给大家整理了几个实用的筹划建议：

一、向供应商追加索取发票

如果你公司缺少成本票的原因是供应商没有开具发票，那么你可以向供应商后续追加索取发票，这是最简单最直接的办法。

当你向供应商索取发票时，需注意以下几点：

1、一定要及时核对发票的金额和内容，以免出错；

2、一定要与供应商签核好协议或合同，明确你们之间的权利和义务；

3、一定要保留相关凭证或证据，比如收货单、付款记录等；

4、一定要在有效期内索取发票，一般为本年度的12月31日前。

二、利用国家普惠性税收优惠政策

为了鼓励特殊地区和一些特殊的产业，国家层面出台了一系列普惠性税收优惠或财政奖励政策。

例如：

▶小型微利企业的税收优惠政策：正常企业所得税的税率为25%，但小微企业不同，小微企业所得税可以减半征收，可以按照5%征收；

▶西部大开发政策：企业所得税可以按照15%来征收；

▶高新技术企业政策：企业所得税同样可以按照15%来征收；

▶双软企业政策：企业所得税可以加计扣除。

三、成立个体工商户核定征收

无法从企业获得发票的业务可以在一些税收优惠园区成立一家个体工商户，以业务分包的形式，用个体户来承接业务，享受园区的优惠政策。个体工商户征收增值税、附加税和个人经营所得税，无需缴纳企业所得税和分红税，目前个体工商户核定征收有以下两个政策：

1、季度销售额低于30万，年销售额低于120万，核定征收后，免征增值税和个人经营所得税，综合税负率为0；

2、季度销售额超30万，年销售额超120万，低于450万，核定征收个人经营所得税，核定后个体户综合税负率1.5%左右。

在园区成立个体工商户注册全程代办无需法人亲自到场，只需提供相关资料即可，想了解详细流程政策可以联系粮饷君。

四、自然人税局代开

当企业与个人之间的商业交易中出现个人无法开具发票的情况时，可以使用商业合同等相关信息代表税务园区内的自然人开具发票。不需要亲自到场，个人所得税可以按0.5%-1.5%征收，综合税负在2.5%左右，缴纳后不计入年终汇算清缴，也就是说，如果自然人代开100万元，只需缴纳2.5万元左右的税款。

五、灵活用工平台

很多公司都存在销售佣金的情况，而一般佣金都是给自然人，这种情况我们也可以通过灵活用工平台来解决，企业可以入驻灵活用工平台，通过平台支付佣金，而后可以申请开具发票给到企业，一般是开具6个点的专用发票。

总的来说，企业成本发票欠缺，企业应该早做打算，并且一定得通过合理合规的方式解决，可千万别买发票或者是掩耳盗铃，到时候纳税申报看到巨额应纳税额时可就来不及啦。

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