用票类

常见问题1【税务数字账户】抵扣类勾选模块无法查到对应发票

1.问题描述：纳税人收到的发票，在税务数字账户勾选抵扣模块中查询不出来。

2.常见原因：（1）查询条件设置不准确；（2）票面信息不正确；（3）涉及农产品发票、代扣代缴凭证等需在其他功能操作的情况；（4）误操作为“不抵扣勾选”；（5）发票状态为已勾选；（7）其他原因。

3.操作指引：

（1）查看查询条件是否设置准确。

（2）查看票面信息，如识别号是否正确、发票是否为负数发票、税控发票票号是否正确、或通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）查验发票真伪等；

（3）排查是否为农产品发票、代扣代缴完税凭证、海关缴款书等，如是，则按照对应票证勾选步骤进行勾选。

（4）排查对应发票是否误操作为“不抵扣勾选”。通过税务数字账户-发票勾选确认-不抵扣勾选模块，设置查询条件，点击查询，便可得到符合筛选条件的发票信息的查询结果，如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，可进行撤销勾选操作。

（5）排查发票状态是否为已勾选，排查方法可通过“全量发票查询”模块查看发票详情，或进入【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块选择对应查询条件查询发票数据，或点击【统计确认】中的“确认历史信息”功能对往期勾选情况进行查询。

（6）以上排查方式无法解决，请联系主管税务机关处理

常见问题2 勾选抵扣模块查无对应通行费发票

1.问题描述：试点纳税人反馈其收到的通行费发票在抵扣勾选模块中找不到数据。

2.常见原因：发票开具错误。收费公路通行费发票有统一标准的票样及标识，不能以货物及劳务名称作为判断标准，可引导纳税人通过发票查验进行核实收到的发票是否为通行费发票。

3.操作指引：

经“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）查验，其票面信息显示此发票的样式不符合收费公路通行费增值税电子普通发样式，属于发票开具错误，非运维问题。具体查验结果如下图。

图1 非通行费发票

图2 通行费发票

常见问题3农产品发票勾选问题

问题描述：试点纳税人反馈其收到的农产品发票能够在【全量发票查询】模块查询到，但是在【抵扣类勾选】没有对应发票，已核实该发票未处理过。

2.常见原因：

（1）本月成为试点纳税人，需下一个月取得的农产品发票才可以进行勾选。

（2）发票开具时未选择特定业务。

（3）发票开具时未选择农产品商品编码。

3.操作指引：

（1）判断是否符合系统操作规则。系统规则为开具日期在受票企业成为“用票试点企业”次月1日前的农产品发票不支持在电票平台进行农产品业务抵扣勾选操作，请留意抵扣类勾选界面的系统提示，如下图。

补偿措施：目前可以填写申报表-附表二第六栏（农产品收购发票或销售发票）进行抵扣操作。

图1 抵扣类勾选界面的系统提示

（2）判断发票票面是否有农产品标识。

（3）判断所使用的商品编码是否为农产品商品编码。

若确定为农产品发票，根据农产品发票类型，勾选操作步骤如下：

①如发票为税控开具的自产农产品销售发票，需到税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-待处理农产品发票-“自产农产品销售发票”模块功能处理后进行勾选；如果是电票平台开具的自产农产品销售发票，则该发票直接在【抵扣类勾选】的“抵扣勾选”模块勾选，无需确认。

②如发票为从小规模处购进的3%农产品专票，需先到【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【待处理农产品发票】-“从小规模处购进的3%农产品专票”模块功能处理后，再到【抵扣勾选】模块对发票进行勾选。

③如发票为税务机关代开开具的农产品发票，则需先到“代开农产品发票录入”（如下图）进行补录后，再到【抵扣勾选】模块对发票进行勾选。

图2抵扣类勾选界面

图3 “代开农产品发票录入”功能界面

（4）如发票为农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票，则在【抵扣类勾选】的“抵扣勾选”模块勾选。

常见问题4 代扣代缴完税凭证勾选问题

1.问题描述：试点纳税人反馈其收到的代扣代缴完税凭证在抵扣勾选模块中找不到数据。

2.常见原因：操作不当。

3.操作指引：

（1）判断是否按照系统流程完成操作。需到税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-抵扣勾选-“代扣代缴完税凭证”模块进行勾选；

（2）判断是否符合系统功能操作规则。代扣代缴完税凭证勾选功能规则与农产品业务抵扣勾选功能规则类似，开具日期在受票企业成为“用票试点企业”次月1日前，不支持在电票平台进行抵扣勾选操作，具体规则可留意系统提示。

补偿措施：目前可以填写申报表-附表二第七栏(代扣代缴税收缴款凭证)进行抵扣操作。

常见问题5 发票已勾选，但统计确认结果无勾选数据

1.问题描述：纳税人已勾选，但统计确认结果无勾选数据。

2.常见原因：操作不当。纳税人可能误将发票全在不抵扣勾选模块里面勾选过了，如果纳税人这些发票是要用于抵扣，请将发票在不抵扣勾选模块中撤销勾选，后在抵扣勾选模块重新勾选。

3.操作指引：

（1）通过税务数字账户-发票勾选确认-不抵扣勾选模块，设置查询条件，点击查询可得到符合筛选条件的发票信息的查询结果。

（2）如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，先撤销“统计确认”，再到不抵扣勾选模块可选中对应发票，点击“撤销勾选”，点击“继续提交”即可。

（3）在抵扣类勾选模块中选中对应功能完成勾选操作。

常见问题6 抵扣勾选查不到数电票（普票）

1.问题描述：收到的数电票（普票）在全量查询能够查到，但在自产、小规模、抵扣、不抵扣、处理、未处理等模块都查不到。不抵扣勾选也查询不到。

2.常见原因：电子发票服务平台只允许抵扣的普通发票为：带有农产品收购发票标签的普通发票、带有自产农产品销售标签的普通发票、通行费电子发票。其他的普通发票无法在电子发票服务平台进行勾选。

3.操作指引：请核实发票是否有相关特定业务的标签。其余的普通发票，无法在电子发票服务平台抵扣勾选查询。

常见问题7 统计确认时系统报错

1.问题描述：在【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【统计确认】时，系统提示：“当前数据与统计信息不符，请撤销统计后再进行申请确认”。撤销统计后重新勾选，仍产生了相同提示。

2.常见原因：申请统计后，又进行了撤销勾选和勾选操作，且未重新生成统计。

3.操作指引：

（1）查询统计表生成时间，是否在申请统计之后，又进行了撤销勾选和勾选，且未重新申请统计。

（2）可先撤销统计，确认统计结果后，再重新生成统计，验证问题是否仍存在。

常见问题8 纳税人勾选从小规模处取得的3%农产品发票时，系统显示的“有效抵扣数额”数据与纳税人计算的不相符

1.问题描述：纳税人从小规模处取得的3%农产品发票已经选择按照9%扣除率进行抵扣，但系统计算的“有效抵扣数额”数据对不上。系统“有效抵扣数额”显示是5292.74，但有效抵扣数额=不含税销售额*扣除率，即应为62374.52*0.09=5613.71。

2.常见原因：系统识别到张发票为农产品与普通商品混开，发票货物信息中的部分商品不属于农产品，此商品对应税额不享受9%税率抵扣。

3.操作指引：核实此发票是否属于农产品与普通商品混开的情况，如是则按照以下公式计算有效抵扣税额。有效抵扣税额=农产品部分*9%+其他允许抵扣的非农产品部分票面税额。

常见问题9 纳税人反馈其为出口退税企业，但税务数字账户没有“出口退税勾选”功能模块

1.问题描述：纳税人反馈其为出口退税企业，但税务数字账户没有“出口退税勾选”功能模块。

2.常见原因：系统功能使用逻辑掌握不到位。出口退税勾选功能仅对纳税人行业性质类型为“外贸企业”、“外贸综合服务企业”、“其他”的企业提供。案例中纳税人企业类型为出口退税生产企业，不属于勾选功能使用范围。

3.操作指引：可登录电子税务局-我要查询-出口退税信息查询-企业备案信息查询，在“扩展信息”界面查询企业分类管理类别。如未完成出口退税备案，可联系主管税务机关申请办理。

常见问题10 纳税人反馈出口退税类勾选模块所属期自动跳转，应如何处理

1.问题描述：纳税人反馈在发票勾选确认界面的所属期是6月份，但是点进去勾选出口退税，自动变成7月份。

2.常见原因：出口退税的是按自然月勾选的，当前月为7月，所以出口退税勾选模块显示勾选月份为7月。

3.操作指引：暂无。

常见问题11 出口退税企业作废申报后无法回退勾选属期

1.问题描述：纳税人反映作废了所属期为5月的申报表后，出口退税类勾选功能界面仍显示当前所属期为6月，不能回退5月份导致后续申报无法进行。

2.常见原因：操作问题，缺少必要步骤。

3.操作指引：先向出口退税审核系统申请撤销，待审核通过后将回退属期。

常见问题12 海关缴款书采集后，一直显示“待稽核”状态

1.问题描述：8月23日通过税务数字账户【海关缴款书采集】模块功能上传海关缴款书(双抬头)，一直显示“待稽核”状态，无法用于抵扣。

2.常见原因：总局底账当前未从海关总署收到此缴款书的第四联，要等收到第四联之后才有稽核结果，如果60天收不到，则为缺联结果。

3.操作指引：无。

常见问题13 勾选确认时，提示未到统计确认时间

1.问题描述：电子税务局登录已进入税务数字账户，对10月份取得的发票进行勾选后，进行确认时系统提示未到统计确认时间。

2.常见原因：当前属期与自然月相同时不允许进行确认，需次月才可操作。

3.操作指引：当前属期与自然月相同的时候，可勾选统计，但无法进行确认操作，系统提示为未到统计确认日期无法统计确认。

常见问题14 成品油经销企业已勾选的成品油发票无法撤销

1.问题描述：纳税人需要撤销成品油发票勾选，在【成品油用途勾选】–【成品油经销企业消费税勾选】模块勾选框为灰色，无法撤销勾选。

2.常见原因：业务规则设定为“成品油经销企业已勾选的成品油发票不支持撤销勾选”。

3.操作指引：“成品油经销企业已勾选的成品油发票不支持撤销勾选”。

常见问题15 在抵扣勾选模块无法进行申请统计

1.问题描述：汇总缴纳增值税的分支机构单独申报的，需要单独勾选确认进项发票。但分支机构在税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选中勾选发票时，无法进行确认操作。系统提示总机构已选择汇总申报，无法进行申请统计。

2.常见原因：总分机构业务规则问题。总机构进行了汇总纳税总分支机构发票用途汇总确认申请了，分机构是不能进行申请统计。

3.操作指引：总分机构类型企业需判断是否为增值税汇总缴纳的纳税人，如已做增值税汇总缴纳，且总机构首次登录数字账户提示“是否由总分机构统一进行发票勾选确认”时，选择“是”则分支机构不可进行勾选统计，选择“否”可进行分支机构的发票勾选统计。

常见问题16 在抵扣勾选功能中无法查询到旧税号发票

1.问题描述：企业反馈在抵扣勾选模块中无法查询到2017年1-5月的未勾选三张发票，经核实企业在2017年6月22日进行了变更识别号，这三张发票是纳税人旧识别号收到的发票，怎么处理。

2.常见原因：三证合一后新旧税号没有关联。

3.操作指引：建议纳税人先去税局办理新旧税号关联，或带发票抵扣联原件前往当地税务局进行发票认证勾选。

常见问题17纳税人反馈在全量发票查询模块找不到其在税务机关代开的税控发票

1.问题描述：在税务数字账户-全量发票查询功能模块查询类型选择“开具发票”类型，查不到在税务机关代开的税控发票。

2.常见原因：税务机关代开的税控发票，开票方为代开税务机关，销售方企业在全量发票查询模块按“开具发票”的类型查询，没有数据符合系统逻辑，属于正常情况。（受票方企业可在“全量发票查询”功能模块查询类型选择“取得发票”正常查询。）

3.操作指引：

销售方企业可通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）查询。

常见问题18 不勾选发票数据查询问题

1.问题描述：纳税人反馈在进行不抵扣勾选后，在不抵扣勾选模块查询不到相关发票数据。

2.常见原因：抵扣勾选模块只能查当期进行过不抵扣勾选的发票信息，往期勾选数据请到全量发票查询模块或者税务局端进行查询。

3.操作指引：核实不抵扣勾选操作的所属期，如需查看往期不抵扣查询的发票数据，可到全量发票查询模块、或到主管税务机关前台查询。如需将认证为不抵扣勾选的发票重新用于抵扣，则需在向税务机关申请撤销。

常见问题19 纳税人可以在勾选模块找到对应发票，但勾选处显示灰色，无法勾选

1.问题描述：纳税人可以在勾选模块找到对应发票，但勾选处显示灰色，无法勾选。

2.常见原因：发票处于红冲、作废、或因红字锁定等异常状态。

3.操作指引：查看发票状态，在全量查询不可勾选发票，明确发票状态是否为红冲或作废，或者提供发票号码后台查询。

目前，系统勾选页面会把当期所有发票信息全部展示出来，但红冲、作废、或者因红字锁定等状态异常的发票是无法勾选抵扣的，该类发票在系统中呈现出灰色且不可勾选的状态。

常见问题20 发票查验，提示暂不支持第三方发票查验

1.问题描述：在数字账户发票查验模块手工查验发票时，提示暂不支持第三方发票查验。

2.常见原因：

（1）购买方不为本企业的发票不支持在电票平台进行查验。

（2）受票方的相关信息填写错误，比如纳税识别号少了一位等。

3.操作指引：

（1）非开票试点或非用票试点企业无法通过数字账户查询该张发票信息的，可通过全国增值税发票查验平台查验。

（2）核实是否是购方识别号/统一社会代码错误。购方识别号错误的，可红冲后使用正确的识别号/统一社会代码重新开具蓝字发票。

常见问题21 通过全量发票模块下载发票时，二维码、pdf、ofd、xml下载均为空白

1.问题描述：全量发票查询，下载发票时通过二维码扫码下载提示未查询到该发票信息，通过pdf、ofd、xml下载均为空白。

2.常见原因：操作问题。问题发票为税控发票，目前二维码、pdf、ofd、xml下载仅支持数电票。

3.操作指引：确认是否为数电票。

常见问题22 全量发票查询显示该张发票已被冲红，但是红字发票号码显示为“0000000…”

1.问题描述：全量发票查询查看该蓝字发票状态，发现该张发票状态为“已冲红-全额”，点击查看发现红字发票号码为全零。

2.常见原因：存在未开具红字发票的红字信息表，开具红票后会替换该全零的号码。

3.操作指引：按需求正常开具红字发票或撤销该红字信息表

常见问题23 使用【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】—【交付功能】时，选择所有交付方式均报错，提示：失败，服务器出现问题

1.问题描述：通过电子发票服务平台，使用【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】—【交付功能】时，选择所有交付方式均报错，提示：失败，服务器出现问题。

2.常见原因：该发票为旅客运输发票，纳税人开票时信息填写错误，在录入出行人身份证号码未按正确格式录入，所以下载失败。

3.操作指引：将该张发票红冲后重新开具正确的蓝字发票